• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Нужно ли отражать в декларации «проблемные» НН/РК

05.12.2019 200 0 0

Из этой статьи вы узнаете: надо ли отражать в декларации по НДС, как сейчас просит налоговая на практике:

  • РК, оформленный к НН для исправления ошибки в реквизите ИНН покупателя;
  • РК, ошибочно оформленный для обнуления НН.

Плательщик НДС, оформляя НН на поставку, неправильно указал ИНН покупателя. Он проставил условный ИНН неплательщика НДС («100000000000») вместо ИНН плательщика НДС, которым по факту являлся покупатель. НН с неправильным ИНН была оформлена 20.08.19 г., а ошибка выявлена 28.10.19 г.

1. На дату выявления ошибки (28.10.19 г.) был оформлен РК к НН от 20.08.19 г. с кодом причины корректировки «103». Поскольку НН была оформлена на неплательщика НДС, этот РК в ЕРНН предприятие регистрировало самостоятельно. С помощью такого РК показатели НН с неправильным ИНН были обнулены.

На заметку! Если бы в НН была допущена ошибка в ИНН плательщика НДС, тогда РК для аннулирования этой НН должен был регистрировать в ЕРНН тот покупатель, чей ошибочный ИНН был указан в НН.

2. Оформлена и зарегистрирована в ЕРНН новая НН с правильным ИНН покупателя и датой первого события (т. е. 20.08.19 г.).

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы