Коли подавати декларацію з ПДВ, щоб не виник override

Акценти цієї статті: як вийти із ситуації, коли через відсутність квитанції про реєстрацію податкової накладної (далі – ПН) у підприємства зменшився ліміт реєстрації.

Бухгалтер 09.11.17 р. виконала такі дії:

• до 12.30 відправила ПН на реєстрацію в ЄРПН на суму 30 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 5 000 грн.);
• о 15.00 подала декларацію з ПДВ (далі – декларація) за жовтень, до якої були включені і суми ПН, відправлених на реєстрацію о 12.30 (на момент подання декларації квитанція про реєстрацію ПН не була отримана).

Після отримання квитанції про прийняття декларації бухгалтер виявила в електронному кабінеті в розділі системи електронного адміністрування (далі – СЕА) ПДВ (реєстр операцій) такий запис: «Реєстрація перевищення ПЗ над сумою податку, override/10 2017» і, відповідно, списання ліміту реєстрації якраз на суму ПДВ, зазначену в ПН, поданій на реєстрацію о 12.30 (тобто на 5 000 грн.).

У цьому випадку у підприємства в СЕА збільшився показник формули ∑Перевищ, який формується шляхом підсумовування додатної різниці між значеннями показників ∑ПЗ та ∑ЄРПН за кожний звітний період, де: