Як підприємцеві відобразити дохід і податкові зобов’язання з ПДВ у разі зміни системи оподаткування
Підприємець – платник єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи за ставкою 5 % надав послуги нерезиденту (клінічне дослідження). Акт наданих послуг був підписаний сторонами у вересні 2019 року. А з 1 квітня 2020 року підприємець перейшов на загальну систему оподаткування і зареєструвався платником ПДВ. Плата за виконані послуги була отримана від нерезидента у квітні 2020 року – уже після переходу на загальну систему оподаткування і ПДВ-реєстрації.
Ні, не потрібно.
У разі постачання послуг податкові зобов'язання з ПДВ виникають на дату першої події в операції (п. 187.1 ПК), тобто:
- або на дату отримання оплати, а саме зарахування грошей від замовника на поточний рахунок постачальника;
- або на дату підписання документа, що засвідчує факт постачання послуг.
У нашій ситуації першою подією було підписання акта наданих послуг. Але тоді підприємець ще не був платником ПДВ, тому податкові зобов'язання у нього ще не могли виникнути. А отримання оплати є другою подією в постачанні послуги. На дату другої події податкові зобов'язання з ПДВ уже не виникають.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року