• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Годовой перерасчет НДС: как провести и оформить РК

12.12.2019 292 0 0

Закрытие бухгалтерского года: вспомнить все!

Завершение бухгалтерского года: отвечаем на ваши вопросы

Если в течение года у плательщика НДС были как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, такой плательщик должен был начислять компенсирующие налоговые обязательства по приобретенным товарам (услугам), которые были использованы и в тех, и в других операциях.

Для начисления налоговых обязательств применялась доля использования (далее – ДИ) приобретений в не облагаемых НДС операциях, которая была рассчитана:

  • либо за 2018 год (из стр. 1 гр. 7 таблицы 1 приложения Д7 за январь 2019 года);
  • либо за месяц 2019 года, в котором впервые были задекларированы не облагаемые НДС операции (из стр. 2 гр. 7 таблицы 1 приложения Д7 за такой месяц).

В конце года нужно пересчитать ДИ по факту (п. 199.4 Налогового кодекса, далее – НК) и соответственно откорректировать (увеличить или уменьшить) все начисленные в течение года компенсирующие налоговые обязательства.

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы