Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Годовой перерасчет НДС: как провести и оформить РК

Закрытие бухгалтерского года: вспомнить все!

Завершение бухгалтерского года: отвечаем на ваши вопросы

Если в течение года у плательщика НДС были как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, такой плательщик должен был начислять компенсирующие налоговые обязательства по приобретенным товарам (услугам), которые были использованы и в тех, и в других операциях.

Для начисления налоговых обязательств применялась доля использования (далее – ДИ) приобретений в не облагаемых НДС операциях, которая была рассчитана:

  • либо за 2018 год (из стр. 1 гр. 7 таблицы 1 приложения Д7 за январь 2019 года);
  • либо за месяц 2019 года, в котором впервые были задекларированы не облагаемые НДС операции (из стр. 2 гр. 7 таблицы 1 приложения Д7 за такой месяц).

В конце года нужно пересчитать ДИ по факту (п. 199.4 Налогового кодекса, далее – НК) и соответственно откорректировать (увеличить или уменьшить) все начисленные в течение года компенсирующие налоговые обязательства.

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
28.08.2025
Как не ошибиться в реквизитах электронного НДС-счета
Бывает, что вместо электронного НДС-счета плательщики по ошибке перечисляют средства на бюджетный счет, и тогда лимит регистрации не увеличивается. В статье мы объясняем, как избежать этой ошибки и что делать с переплатой в интегрированной карточке налогоплательщика. Суть ошибки. Для увеличения лими...
25.08.2025
Обслуживание и улучшение компьютерных программ
В статье рассмотрены особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложение операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных программ. В статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных п...
19.08.2025
Новации в части обьединенной отчётности ФЛП, НДС, земельного налога, ЕН плательщиков четвёртой группы
В статье рассмотрим изменения, внесенные в Налоговый кодекс Законом от 16.07.2025 № 4536-ІХ. 16 июля этого года Верховная Рада приняла Закон от 16.07.2025 № 4536-ІХ (далее – Закон № 4536), которым вносятся существенные изменения в правила администрирования налогов. На дату написания этой стать...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
Новое
28.08.2025
Ошибочный перевод средств контрагенту: как вернуть деньги?
Перевели деньги не тому контрагенту? Мы подскажем, как вернуть средства и избежать налоговых последствий. Ситуация. Предприятие имеет несколько контрагентов. Совершая очередной платеж, случайно перевели средства другому контрагенту. Можно ли вернуть деньги так, чтобы не было налоговых последствий? ...
28.08.2025
Как не ошибиться в реквизитах электронного НДС-счета
Бывает, что вместо электронного НДС-счета плательщики по ошибке перечисляют средства на бюджетный счет, и тогда лимит регистрации не увеличивается. В статье мы объясняем, как избежать этой ошибки и что делать с переплатой в интегрированной карточке налогоплательщика. Суть ошибки. Для увеличения лими...
28.08.2025
Продавец своим транспортом доставляет товар покупателю: нужна ли ТТН?
В статье расскажем, нужно ли составлять ТТН, если продавец самостоятельно, без привлечения постороннего перевозчика, доставляет товар своему покупателю. Товарно-транспортная накладная: заполнение, ответственность, риски Товарно-транспортная накладная: заполнение, ответственность, риски для сельхозп...
Лучшие материалы