Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Увійти

Підписатися

ukr

Розділи:

Рубрики:

На головну “Комерція”

Рубрики:

На головну “Агро”

Рубрики:

На головну “Кадровик”

Рубрики:

На головну “Медичні КНП”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс»”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На головну “Online бібліотека «Баланс»”

Підрозділи:

Баланс-Бюджет
Новини Бюджет
Вебінари. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На головну “Новини Бюджет”

Рубрики:

На головну “Вебінари. Баланс-Бюджет”

Вебінари. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Online Баланс-Бюджет”

Підрозділи:

Календар бухгалтера Бюджет
Форми і бланки. Бюджет
Зразки. Бюджет

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера Бюджет”

Календар бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На головну “Форми і бланки. Бюджет”

Рубрики:

На головну “Зразки. Бюджет”

Зразки. Бюджет

Підрозділи:

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера”

Календар бухгалтера

Рубрики:

На головну “Чеклісти”

Рубрики:

На головну “Калькулятори”

Калькулятори

Рубрики:

На головну “Дані для розрахунків”

Рубрики:

На головну “Форми і бланки”

Рубрики:

На головну “Зразки”

Підрозділи:

Моє життя
Бухгалтерська кухня
Моя професія
Ком'юніті Uteka

Рубрики:

На головну “Моє життя”

Моє життя

Рубрики:

На головну “Бухгалтерська кухня”

Бухгалтерська кухня

Рубрики:

На головну “Моя професія”

Моя професія

Рубрики:

На головну “Ком'юніті Uteka”

Uteka

Комерція | Облік, податки та звiтнiсть

Два варіанти сплати корпоративного податку (податку на прибуток) для резидентів Дія Сіті

Ольга Папінова

21.01.2025

0 0 101

У консультації розглянемо особливості визначення об’єкта оподаткування за двома варіантами, передбаченими Податковим кодексом (далі – ПК) для резидентів Дія Сіті. Про те, як юрособам, що працюють в ІТ-сфері, отримати цей статус та з якими нюансами можуть стикнутися компанії, що вирішили працювати в режимі Дія Сіті, читайте у статті «Дія Сіті – особливий бізнес-простір для ІТ-компаній».

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

податок на прибуток IT ставка податку база оподаткування об’єкт оподаткування воєнний стан звітність платник податку на прибуток

Зміст

Корпоративний податок для резидентів Дія Сіті
- Таблиця. Податок на прибуток на загальних підставах і ПнВК: порівняльна характеристика
- - - * У цьому пункті наведено загальне визначення бази оподаткування для ПнВК.
- - - ** У цьому пункті розглянуто особливості обчислення та сплати ПнВК. Зокрема, в пп. 137.10.4 ПК зазначено, коли операція підпадає під об’єкт оподаткування.
- - - *** Тут визначено особливості оподаткування резидентів Дія Сіті – платників ПнВК. Зокрема, в пп. 141.91.2 ПК названо операції, що є об’єктом оподаткування
- - - * У пп. 135.2.1.11–135.2.1.17 ПК наведено особливості визначення бази оподаткування щодо різних операцій резидента Дія Сіті.
- - - ** Тут ідеться про порядок визначення бази оподаткування під час здійснення контрольованих операцій, умови яких не відповідають принципу «витягнутої руки».
- - - * Ідеться про контрольовані операції, визначені ст. 39 ПК, умови яких не відповідають принципу «витягнутої руки», а також про скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії, визначений відповідно до ст. 392 ПК (якщо резидент Дія Сіті є контролюючою особою).
- - - * Тобто у загальному випадку операція може бути об’єктом обкладення ПнВК, але у пп. 135.2.1 ПК для цієї операції зафіксовано певні правила (застереження), за дотриманням яких ця операція уже не підпаде під об’єкт оподаткування у резидента Дія Сіті. Див. приклад після таблиці.
- - - * Докладніше про застосування цієї різниці див. матеріал після таблиці.
- - - * Правила, за якими розраховується авансовий внесок, наведено у пп. 57.11.2 ПК.
- - - ** Якщо платник податку на прибуток підприємств на загальних підставах здійснив перехід на оподаткування як резидент Дія Сіті – платник ПнВК або якщо резидент Дія Сіті – платник ПнВК здійснив перехід на сплату податку на прибуток підприємств на загальних підставах, такі платники податку визначають об’єкт оподаткування з урахуванням п. 60 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК.
- - - *** Податки можна не утримувати, якщо резидент Дія Сіті – платник ПнВК не виплачував дивіденди за акціями чи іншими корпоративними правами протягом двох календарних років поспіль (пп. 170.5.5 ПК).
- - - ****На думку податківців, до доходів у вигляді дивідендів, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка ВЗ у розмірі 5 % незалежно від того, що такі доходи нараховуються у податкових періодах до 1 грудня 2024 року. Адже відповідно до ПК такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані (ЗІР, категорія 126.03).
- - - * Для платників податку, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені) встановлений річний податковий (звітний) період (п. 137.5 ПК).
Різниця «на єдинників» для резидентів Дія Сіті
- У якому випадку майно, роботи, послуги (крім роялті) слід вважати саме придбаними у єдинника?
Приклад застосування правил і застережень із п. 135.2 ПК

Статті за темою

29.09.2025

Нова форма декларації з податку на прибуток за три квартали – 2025

Розповімо за якою формою потрібно звітувати з податку на прибуток за три квартали 2025 року та які ще зміни будуть у декларації за 2025 рік. Форма декларації з податку на прибуток змінюється так часто, що тільки встигай перевіряти, чи актуальна (чинна) вона. А все тому, що зміни до Податкового кодек...

01.09.2025

Неправомірна вигода: різниці з податку на прибуток за хабарями

У статті розглянемо, що таке неправомірна вигода, які операції, на думку податківців, можуть вважатися хабарем, а також які податкові наслідки таких операцій. Оскільки більшість наших дій, пов’язаних із грошима та майном, мають податкові наслідки, не можна сподіватися, що отримання/надання неп...

25.08.2025

Обслуговування та поліпшення комп’ютерних програм

У статті розглянуто особливості відображення у бухгалтерському обліку та оподаткування операцій, пов’язаних із обслуговуванням і поліпшенням комп’ютерних програм. У статті розглянемо особливості відображення в бухгалтерському обліку та оподаткування операцій, пов’язаних з обслугову...

Популярне

18.08.2025

Облік витрат на створення вебсайту

У статті розповімо, що таке вебсайт та як відображати в бухгалтерському та податковому обліку витрати на його створення. Сьогодні вебсайти використовуються з різними цілями. Деякі виконують тільки представницькі функції. Це може бути, наприклад, сайт-візитка – електронний аналог традиційної па...

28.07.2025

Як застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування

У статті розглянуто, за яких умов у разі виплати доходів нерезидентам можна застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування, а також у чому полягають особливості оподаткування окремих видів доходів за правилами конвенцій. Резиденти України (як юрособи, і фізособи...

18.07.2025

Які документи повинен мати водій для прийняття на роботу

У цій статті розглянуто, які документи слід вимагати від водія під час прийняття його на роботу. Під час виконання трудових обов’язків водій відповідає за транспортний засіб (далі – ТЗ), пасажирів, вантаж. Тому роботодавець, приймаючи особу на таку посаду, повинен перевірити, чи є в неї ...

Нове

14.10.2025

Розблокування податкових накладних/розрахунків коригування: що, куди, коли?

Що робити платнику ПДВ, якщо податкова накладна або розрахунок коригування заблоковані? У статті розповімо, які документи потрібно подати, куди та в які строки, щоб успішно розблокувати ПН/РК. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація по...

14.10.2025

Як оскаржити відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування: таблиця-підказка

У статті наведемо в зручній табличній формі інформацію про оскарження відмови в реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок,...

14.10.2025

В яких випадках може бути зупинена реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування?

У статті розглянемо підстави для блокування податкових накладних/розрахунків коригування та розповімо, як платникам ПДВ уникнути неприємностей з їх реєстрацією. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків...

Кращі матеріали

Комерція | Зарплата і кадри

Перебування у відрядженні: як підтвердити фактичну кількість днів

Вимога щодо наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні часто є проблемою для бухгалтера. Особливої гостроти вона набуває, якщо працівник направляється у відрядження на автомобілі. Адже в такому разі може не бути жодних документів, що підтверджують проїзд та/...

0 4 583

16.10.2025

Комерція | Облік, податки та звiтнiсть

Зберігання та переміщення товару: транспортно-заготівельні витрати чи витрати на збут?

Розповімо про правила обліку витрат на транспортування та зберігання товарів, попередимо про податкові ризики, надамо аргументи та нормативне обґрунтування. Здавалось би, у цьому питанні неоднозначності бути не може. Однак, як свідчить судова практика, у податківців є свої рецепти обліку і, на жаль,...

Оновлено

0 1 518

26.09.2025

Комерція | Зарплата і кадри

Авансовий звіт: форма, строки, порядок заповнення, зразки

У статті розповімо, коли потрібно складати Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, які строки його подання та правила заповнення. Основні зміни щодо авансового звіту відбулися ще у 2023 році: було оновлено його форму та випадки обов’язкового застос...

Оновлено

0 2 1653

16.09.2025