Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Коммерция | Учет, налоги и отчетность

Два варианта уплаты корпоративного налога (налог на прибыль) для резидентов Дія Сіті

Ольга Папинова

21.01.2025

0 0 88

В консультации рассмотрим особенности определения объекта налогообложения по двум вариантам, предусмотренным Налоговым кодексом (далее – НК) для резидентов Дія Сіті. О том, как юрлицам, работающим в ІТ-сфере, получить этот статус и с какими нюансами могут столкнуться компании, решившие работать в режиме Дія Сіті, читайте в статье «Дія Сіті – особое бизнес-пространство для ІТ-компаний».

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

налог на прибыль IT ставка налога база налогообложения объект налогообложения военное положение отчетность плательщик налога на прибыль

Содержание

Корпоративный налог для резидентов Дія Сіті
- Таблица. Налог на прибыль на общих основаниях и НнВК: сравнительная характеристика
- - - * В этом пункте приведено общее определение базы налогообложения для НнВК.
- - - ** В этом пункте рассмотрены особенности исчисления и уплаты НнВК. В частности, в пп. 137.10.4 НК указано, в каких случаях операция подпадает под объект налогообложения.
- - - *** Здесь определены особенности налогообложения резидентов Дія Сіті – плательщиков НнВК. В частности, в пп. 141.91.2 НК названы операции, являющиеся объектом налогообложения.
- - - * В пп. 135.2.1.11–135.2.1.17 НК приведены особенности определения базы налогообложения по различным операциям резидента Дія Сіті.
- - - ** Здесь речь идет о порядке определения базы налогообложения при осуществлении контролируемых операций, условия которых не соответствуют принципу «вытянутой руки».
- - - * Речь идет о контролируемых операциях, определенных ст. 39 НК, условия которых не соответствуют принципу «вытянутой руки», а также о скорректированной прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии со ст. 392 НК (если резидент Дія Сіті является контролирующим лицом).
- - - * То есть в общем случае операция может быть объектом обложения НнВК, но в пп. 135.2.1 НК для этой операции зафиксированы определенные правила (оговорки), при соблюдении которых эта операция уже не подвергнется объекту налогообложения у резидента Дія Сіті. См. пример после таблицы.
- - - * Подробнее о применении этой разницы см. материал после таблицы.
- - - * Правила, по которым рассчитывается авансовый взнос, приведены в пп. 57.11.2 НК.
- - - ** Если плательщик налога на прибыль предприятий на общих основаниях совершил переход на налогообложение как резидент Дія Сіті – плательщик НнВК или если резидент Дія Сіті – плательщик НнВК совершил переход на уплату налога на прибыль предприятий на общих основаниях, такие налогоплательщики определяют объект налогообложения с учетом п. 60 подразд. 4 разд. ХХ НК «Переходные положения» НК.
- - - *** Налоги можно не удерживать, если резидент Дія Сіті – плательщик НнВК не выплачивал дивиденды по акциям или другим корпоративным правам в течение двух календарных лет подряд (пп. 170.5.5 НК).
- - - **** По мнению налоговиков, к доходам в виде дивидендов, которые начислены (выплачены, предоставлены) налоговыми агентами налогоплательщикам после 1 декабря 2024 года, применяется ставка ВС в размере 5 % независимо от того, что такие доходы начисляются в налоговых периодах до 1 декабря 2024 года. Поскольку согласно НК такие доходы являются доходом отчетного периода, в котором они были непосредственно начислены (предоставлены, выплачены), а не периодов, за которые они были начислены (ОИР, категория 126.03).
- - - * Для налогоплательщиков, зарегистрированных в течение отчетного (налогового) года (вновь созданные) установлен годовой налоговый (отчетный) период (п. 137.5 НК).
Разница «на единщиков» для резидентов
- В каком случае имущество, работы, услуги (кроме роялти) следует считать именно приобретенными у единщика?
Пример применения правил и оговорок по п. 135.2 НК

Статьи по теме

14.07.2025

Декларация по налогу на прибыль: по какой форме подавать за полугодие и за три квартала 2025 года?

В статье выясняем, по какой форме нужно отчитываться за полугодие 2025 года, а по какой – за три квартала, а также приводим рекомендации налоговиков по данному вопросу. Изменения в декларации по налогу на прибыль – привычное явление. Ведь, как только корректируют правила налогообложения,...

23.06.2025

Можно ли подать уточняющую декларацию, если есть налоговое уведомление-решение?

Рассмотрена ситуация из практики читателя относительно возможности самостоятельного исправления ошибки после того, как получено налоговое уведомление-решение. Ситуация. У предприятия (ООО) уже давно нет операций. В декларации по налогу на прибыль есть убыток прошлых лет, который переносится через пр...

20.06.2025

Сомнительный долг погашен: как откорректировать резерв

На сумму сомнительной дебиторской задолженности создали резерв, а контрагент погасил долг, и уже никакого сомнения в погашении нет. Что делать с ранее отнесенной к резерву суммой: корректировать или признавать доход? Ситуация: в прошлом году в резерв сомнительных долгов отнесли долг по неоплаче...

Популярное

20.06.2025

Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать

Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...

20.06.2025

Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса

В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....

28.07.2025

Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения

В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...

Новое

31.07.2025

Двойная цена за срочность выполнения работ: как оформить?

Подрядчик согласен сократить срок выполнения работ, но хочет получить двойную цену. Заказчик не возражает, но как оформить новую договоренность? Отвечает юрист. Практическая ситуация Наше предприятие является заказчиком по договору подряда. Подрядчик готов выполнить для нас работы в срочном порядке...

28.07.2025

Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения

28.07.2025

Мотивационные выплаты: нюансы учета и налогообложения

Что такое мотивационные выплаты – маркетинговые услуги или корректировка цены? В статье рассмотрим виды поощрений, позицию налоговиков и посоветуем, как избежать ошибок в учете и налогообложении. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Для ус...

Лучшие материалы

Коммерция | Зарплата и кадры

Работники работают неполный месяц или неполное рабочее время: как определять среднюю зарплату для статуса критически важного предприятия?

Предоставлены ответы на вопросы, как исчисляется показатель средней зарплаты в целях признания предприятия критически важным, а также как определять среднюю зарплату, если работник работал неполный месяц или неполное рабочее время. Предоставлены ответы на вопросы, как исчисляется показатель средней ...

Новое

0 0 150

25.07.2025

Коммерция | Юридические консультации

Снова подаем статотчетность: какова ответственность за ее неподачу?

В статье рассмотрено, с какой даты возобновилась обязанность субъектов хозяйствования подавать статистическую отчетность и какие меры ответственности могут быть применены за ее неподачу. В июле 2025 года в законодательстве произошли изменения, касающиеся подачи статистической и финансовой отчетности...

0 2 483

16.07.2025

Коммерция | Хозяйственные операции

Виды деятельности: на что влияет КВЭД?

В статье рассмотрено, для каких целей используется КВЭД субъектами хозяйствования, на какие аспекты может повлиять выбор вида деятельности и как изменить информацию о видах деятельности в ЕГР. Информация о видах деятельности, которыми занимается субъект хозяйствования, содержится в Едином государств...

0 1 196

14.07.2025