Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Коммерция | Учет, налоги и отчетность

Два варианта уплаты корпоративного налога (налог на прибыль) для резидентов Дія Сіті

Ольга Папинова

21.01.2025

0 0 99

В консультации рассмотрим особенности определения объекта налогообложения по двум вариантам, предусмотренным Налоговым кодексом (далее – НК) для резидентов Дія Сіті. О том, как юрлицам, работающим в ІТ-сфере, получить этот статус и с какими нюансами могут столкнуться компании, решившие работать в режиме Дія Сіті, читайте в статье «Дія Сіті – особое бизнес-пространство для ІТ-компаний».

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

налог на прибыль IT ставка налога база налогообложения объект налогообложения военное положение отчетность плательщик налога на прибыль

Содержание

Корпоративный налог для резидентов Дія Сіті
- Таблица. Налог на прибыль на общих основаниях и НнВК: сравнительная характеристика
- - - * В этом пункте приведено общее определение базы налогообложения для НнВК.
- - - ** В этом пункте рассмотрены особенности исчисления и уплаты НнВК. В частности, в пп. 137.10.4 НК указано, в каких случаях операция подпадает под объект налогообложения.
- - - *** Здесь определены особенности налогообложения резидентов Дія Сіті – плательщиков НнВК. В частности, в пп. 141.91.2 НК названы операции, являющиеся объектом налогообложения.
- - - * В пп. 135.2.1.11–135.2.1.17 НК приведены особенности определения базы налогообложения по различным операциям резидента Дія Сіті.
- - - ** Здесь речь идет о порядке определения базы налогообложения при осуществлении контролируемых операций, условия которых не соответствуют принципу «вытянутой руки».
- - - * Речь идет о контролируемых операциях, определенных ст. 39 НК, условия которых не соответствуют принципу «вытянутой руки», а также о скорректированной прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии со ст. 392 НК (если резидент Дія Сіті является контролирующим лицом).
- - - * То есть в общем случае операция может быть объектом обложения НнВК, но в пп. 135.2.1 НК для этой операции зафиксированы определенные правила (оговорки), при соблюдении которых эта операция уже не подвергнется объекту налогообложения у резидента Дія Сіті. См. пример после таблицы.
- - - * Подробнее о применении этой разницы см. материал после таблицы.
- - - * Правила, по которым рассчитывается авансовый взнос, приведены в пп. 57.11.2 НК.
- - - ** Если плательщик налога на прибыль предприятий на общих основаниях совершил переход на налогообложение как резидент Дія Сіті – плательщик НнВК или если резидент Дія Сіті – плательщик НнВК совершил переход на уплату налога на прибыль предприятий на общих основаниях, такие налогоплательщики определяют объект налогообложения с учетом п. 60 подразд. 4 разд. ХХ НК «Переходные положения» НК.
- - - *** Налоги можно не удерживать, если резидент Дія Сіті – плательщик НнВК не выплачивал дивиденды по акциям или другим корпоративным правам в течение двух календарных лет подряд (пп. 170.5.5 НК).
- - - **** По мнению налоговиков, к доходам в виде дивидендов, которые начислены (выплачены, предоставлены) налоговыми агентами налогоплательщикам после 1 декабря 2024 года, применяется ставка ВС в размере 5 % независимо от того, что такие доходы начисляются в налоговых периодах до 1 декабря 2024 года. Поскольку согласно НК такие доходы являются доходом отчетного периода, в котором они были непосредственно начислены (предоставлены, выплачены), а не периодов, за которые они были начислены (ОИР, категория 126.03).
- - - * Для налогоплательщиков, зарегистрированных в течение отчетного (налогового) года (вновь созданные) установлен годовой налоговый (отчетный) период (п. 137.5 НК).
Разница «на единщиков» для резидентов
- В каком случае имущество, работы, услуги (кроме роялти) следует считать именно приобретенными у единщика?
Пример применения правил и оговорок по п. 135.2 НК

Статьи по теме

25.08.2025

Обслуживание и улучшение компьютерных программ

В статье рассмотрены особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложение операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных программ. В статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных п...

14.07.2025

Декларация по налогу на прибыль: по какой форме подавать за полугодие и за три квартала 2025 года?

В статье выясняем, по какой форме нужно отчитываться за полугодие 2025 года, а по какой – за три квартала, а также приводим рекомендации налоговиков по данному вопросу. Изменения в декларации по налогу на прибыль – привычное явление. Ведь, как только корректируют правила налогообложения,...

23.06.2025

Можно ли подать уточняющую декларацию, если есть налоговое уведомление-решение?

Рассмотрена ситуация из практики читателя относительно возможности самостоятельного исправления ошибки после того, как получено налоговое уведомление-решение. Ситуация. У предприятия (ООО) уже давно нет операций. В декларации по налогу на прибыль есть убыток прошлых лет, который переносится через пр...

Популярное

20.06.2025

Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать

Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...

18.08.2025

Учет расходов на создание веб-сайта

В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...

20.06.2025

Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса

В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....

Новое

25.08.2025

Обслуживание и улучшение компьютерных программ

25.08.2025

Регистрация и статус налоговой накладной в Электронном кабинете

Электронный кабинет налогоплательщика позволяет удобно регистрировать и отслеживать статус налоговых накладных в режиме онлайн. Мы рассмотрим, как пользоваться этими возможностями и избежать проблем с налоговыми накладными. Электронный кабинет налогоплательщика предоставляет налогоплательщикам возмо...

25.08.2025

Готовимся к возобновлению течения исковой давности: учетные аспекты

С 4 сентября 2025 года возобновляется течение сроков исковой давности в гражданском законодательстве. Мы объясним, какие учетные последствия это будет иметь для плательщиков налога на прибыль, плательщиков НДС, единого налога, а также для физлиц. С 04.09.2025 вступает в силу Закон от 14.05.2025 № 44...

Лучшие материалы

Коммерция | Хозяйственные операции

Приобрели торговую марку: учет и налоги

В статье расскажем, как отразить приобретенную торговую марку в бухучете, а также каковы налоговые последствия такого приобретения, в том числе у нерезидента. Ситуация: предприятие приобрело торговую марку с переходом права собственности (продавец – бывший правообладатель не может больше испол...

Обновлено

0 0 118

18.08.2025

Коммерция | Хозяйственные операции

Торговая марка: правила и нюансы заключения лицензионного договора

В статье рассмотрены правовые аспекты оформления договорных отношений в случае передачи прав на использование торговой марки (лицензии), а также приведен образец лицензионного договора. Суть вопроса. Многие субъекты хозяйствования (далее – СХ) используют в своей деятельности торговые марки. Не...

Обновлено

0 1 165

18.08.2025

Коммерция | Хозяйственные операции

Что такое чат-бот (или кто такой)?

Рассмотрим виды и способы создания чат-ботов, а также поясним, зачем предприятию нужно иметь чат-бот. Чат-бот глазами бухгалтера Чат-бот: бухгалтерский и налоговый учет Суть вопроса. Цифровизация стремительными темпами наращивает свое присутствие в бизнесе. Казалось бы, не так давно бухгалтерское с...

0 2 500

15.08.2025