Надання та отримання послуг: нюанси оподаткування
Акценти статті:
- як обкладаються ПДВ операції з надання послуг;
- якими є особливості складання податкової накладної (далі – ПН) у разі надання послуг;
- як визначити код послуги згідно з ДКПП для заповнення ПН;
- що слід ураховувати платникам єдиного податку (далі – ЄП) третьої та четвертої груп, які надають послуги.
Операції з надання (постачання) послуг, у т. ч. за договором підряду, є об’єктом обкладення ПДВ (пп. 14.1.185, п. 185.1 Податкового кодексу, далі – ПК).
Датою виникнення податкових зобов’язань із ПДВ (далі – ПЗ) є дата настання першої події: або надходження коштів на поточний рахунок чи в касу підрядника, або оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг (зазвичай акт приймання-передачі виконаних робіт/наданих послуг, далі – акт приймання-передачі) (п. 187.1 ПК).
Базою обкладення ПДВ операції з надання послуг є договірна ціна таких послуг, але не менша за звичайну ціну (п. 188.1 ПК).
Отже, на дату отримання коштів або оформлення акта приймання-передачі підприємство-підрядник має виписати ПН.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року