Предоставление и получение услуг: нюансы налогообложения
Акценты статьи:
- как облагаются НДС операции по предоставлению услуг;
- каковы особенности составления налоговой накладной (далее – НН) в случае предоставления услуг;
- как определить код услуги согласно ГКПУ для заполнения НН;
- что нужно учитывать плательщикам единого налога (далее – ЕН) третьей и четвертой групп, которые предоставляют услуги.
Операции по предоставлению (поставке) услуг, в т. ч. по договору подряда, являются объектом обложения НДС (пп. 14.1.185, п. 185.1 Налогового кодекса, далее – НК).
Датой возникновения налоговых обязательств по НДС (далее – НО) является дата наступления первого события: или поступление средств на текущий счет либо в кассу подрядчика, или оформление документа, который удостоверяет факт поставки услуг (обычно акт приемки-передачи выполненных работ/предоставленных услуг, далее – акт приемки-передачи) (п. 187.1 НК).
Базой обложения НДС операции по предоставлению услуг является договорная цена таких услуг, но не меньше, чем обычная цена (п. 188.1 НК).
Итак, на дату получения средств или оформления акта приемки-передачи предприятие-подрядчик должно выписать НН.
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года