Важливі роз'яснення ДФС на 24 листопада 2017 року

Реквізити

Назва

Суть роз’яснення

ПДВ

підкатегорія 101.17 "ЗІР"

З яких причин виникає показник «другий ліміт» у витязі з СЕА ПДВ?

Після реєстрації таких податкових накладних в ЄРПН у СЕА ПДВ автоматично відбувається перерахунок показника SПеревищ за звітний період, в якому було складено таку податкову накладну, за результатами якого показник SПеревищ зменшується на суму податку вказану в зареєстрованій в ЄРПН податковій накладній/розрахунку коригування, та відповідно на таку суму податку збільшується значення показника SНаклВид. Зазначена інформація відображається у витязі з СЕА ПДВ.

Лист ДФС від 10.11.2017 р. № 2576/ІПК/04-36-12-01-16
 

Операція з постачання набору товарів в ПН відображається одним рядком

Операція з постачання набору (комплекту) товарів, який містить декілька видів однієї товарної позиції та один (чи декілька) видів іншої товарної позиції, в податковій накладній відображається одним рядком.

Лист ДФС від 10.11.2017 р. № 2590/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
 

Реєстрація в ЄРПН розрахунку коригування до ПН, яку зупинено

Розрахунок коригування до податкової накладної, реєстрацію якої було зупинено, може бути зареєстрований лише після реєстрації такої податкової накладної в ЄРПН та за умови, що з дати складання такого розрахунку коригування не минуло 365 днів.

Лист ДФС від 16.11.2017 р. N 2644/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
 

Транзит вантажів не звільняються від ПДВ

Послуги, які надаються сторонніми організаціями та на підставі окремих договорів підприємству, що надає послуги, пов'язані з транзитним перевезенням вантажів, не звільняються від оподаткування ПДВ на підставі пункту 197.8 статті 197 Кодексу.

ДФС у Тернопільській області.

Графа 3 додатка 5 податкової декларації з ПДВ

При заповненні розділу І–ІІ додатка 5 до декларації в графі 3 «період складання податкових накладних» платники податку, в тому числі і ті, які застосовують квартальний податковий період подання звітності з ПДВ, вказують період, у якому складено таку податкову накладну в такому форматі:

- дві цифри місяця (наприклад – 01, 02, 03 тощо);

- чотири цифри року (наприклад – 2017 тощо).

Підкатегорія 101.24 "ЗІР"

Штраф-50 коп: заповнюємо уточнюючий розрахунок
 

У разі самостійного виправлення платником податку в податковій декларації з ПДВ за минулий податковий період помилок, які призвели до заниження податкових зобов’язань, такий платник податку повинен виправити такі помилки шляхом подання уточнюючого розрахунку та в рядку 18.3 графи 6 такого уточнюючого розрахунку необхідно зазначити суму штрафу, нараховану на суму занижених податкових зобов’язань.

Податок на прибуток

ДФС у Тернопільській області.

Нецільова допомога у розрахунку 1ДФ
 

Згідно з Довідником ознак доходів, наведених у додатку до Порядку, сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі та, що перевищує встановлений граничний розмір, відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «169».

Індексація

Лист Мінсоцполітики від 25.10.2017 р. N 97/0/66-17
 

Прийняли нового працівника: індексація зарплати

Для новоприйнятих працівників та працівників, яких прийнято на роботу у порядку переведення з іншої посади, обчислення індексу для проведення індексації має здійснюватися з місяця, наступного за місяцем підвищення тарифної ставки (окладу) згідно з рішенням уряду.

Перевірки

ДФС у Тернопільській області.

Камеральна перевірка без наслідків надасть право на подання «уточненки»

Платник податків має право подати уточнюючу декларацію (розрахунок) під час проведення контролюючим органом камеральної перевірки.