Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Додаток 7 декларції з ПДВ для «касовиків»

Акценти цієї статті:

  • хто і коли подає додаток 7 із заповненою таблицею 4;
  • правила заповнення і приклад;
  • як виправити помилки в таблиці 4 додатка 7.

Таблиця 4 додатка 7 заповнюється, якщо платник отримує товари/послуги, при постачанні яких застосовуються одночасно касовий метод і загальні правила визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту (п. 16 розд. III Порядку № 21).

До таких платників належать платники, визначені окремими пунктами ст. 187 ПК та п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПК (ЗІР, категорія 101.23). Тобто порядок розподілу податкового кредиту згідно з алгоритмом з таблиці 4 поширюється на всіх «касовиків».

Нагадаємо, такими є:

  • платники, які поставляють теплову енергію і природний газ (крім скрапленого), надають послуги з транспортування та/або розподілу природного газу, водопостачання і водовідведення або послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати або плати за утримання житла (п. 187.10 ПК). Такі постачання повинні здійснюватися фізособам, бюджетним установам, ЖЕКам, квартирно-експлуатаційним частинам, ОСББ та іншим платникам податків, які отримують кошти від зазначених покупців для їх подальшого перерахування продавцям таких товарів (постачальникам послуг) у рахунок компенсації їх вартості. Якщо покупцями зазначених послуг є особи, які не потрапили до п. 187.10 ПК, облік ПДВ ведеться за правилом першої події;
  • платники, які здійснюють постачання (у т. ч. оптові), передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2703 00 00 00, 2704 00 згідно з УКТЗЕД (п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПК). Такий порядок застосовується до 01.07.19 р., тобто касовий метод поширюється на операції, за якими дата першої події припадає на звітні (податкові) періоди до 01.07.19 р.;
  • платники, які виконують підрядні будівельні роботи (п. 187.1 ПК). Ця категорія платників не зобов'язана застосовувати касовий метод, вони можуть це робити в добровільному порядку.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
28.04.2025
Як застосовується ПДВ-пільга у разі часткового фінансування постачання за рахунок міжнародної технічної допомоги?
Підприємство – платник ПДВ продає обладнання, вартість якого частково (20 %) фінансується за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги (далі – МТД). Як у цьому випадку застосовується  пільга з ПДВ, передбачена п. 197.11 Податкового кодексу? Ситуація. Підприємство – пл...
21.04.2025
Зміна митної вартості товарів: коли коригувати ПДВ?
Підприємством було ввезено імпортні товари, під час розмитнення цих товарів митниця підвищила їхню митну вартість і додатково нарахувала митні платежі. У статті розглянемо, як потрібно діяти підприємству в цій ситуації, як бути з донарахованою сумою податкових зобов’язань з ПДВ та чи можна збі...
07.04.2025
Коди податкової інформації для включення до складу ризикових платників ПДВ: що змінилось з 05.03.2025?
Наказом ДПС від 05.03.2025 № 195 було внесено зміни до наказу ДПС від 11.01.2023 № 17 (далі – Наказ № 195, Наказ № 17). Нагадаємо, що Наказом № 17 затверджено Довідник кодів податкової інформації, що стала підставою для розгляду питання про відповідність платника податку на додану вартість кри...
Популярне
05.04.2025
Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
21.02.2025
Додаток 5 декларації з ПДВ: порядок заповнення та виправлення помилок
Додаток 5 до декларації з ПДВ (далі – декларація) заповнюється платниками ПДВ, які зобов’язані розподіляти вхідний ПДВ відповідно до п. 199.1 Податкового кодексу (далі – ПК) (заповнюють таблиці 1 і 2) та платниками, що застосовують касовий метод обліку ПДВ (заповнюють таблицю 3). ...
11.03.2025
Наказ про встановлення норм витрати палива
Якщо ваше підприємство вирішило вдатися до нормування витрат пального або розмірковує, чи доцільно це робити, постараємося спростити для вас це завдання, навівши в статті: зразок наказу про встановлення норм витрати палива; дві причини, чому на підприємстві необхідний такий наказ. Якщо ваше під...
Нове
30.04.2025
Подання звітності з рентної плати за воду власниками та користувачами свердловин
Суб’єкти господарювання, які мають у власності чи користуванні свердловини для видобутку води, зобов’язані звітувати та сплачувати рентну плату за спеціальне використання води (далі – рентна плата). Звітність із рентної плати подається щокварталу протягом 40 календарних днів після ...
30.04.2025
Як власникам і користувачам свердловин подати декларацію із рентної плати за надра
Деякі підприємства мають у власності або орендують свердловини з метою видобутку підземних вод, які можуть використовуватися як для забезпечення санітарно-гігієнічних потреб підприємства, так і для обслуговування його виробничих процесів (поливу сільгоспкультур, напоювання худоби тощо), і навіть для...
28.04.2025
Як застосовується ПДВ-пільга у разі часткового фінансування постачання за рахунок міжнародної технічної допомоги?
Підприємство – платник ПДВ продає обладнання, вартість якого частково (20 %) фінансується за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги (далі – МТД). Як у цьому випадку застосовується  пільга з ПДВ, передбачена п. 197.11 Податкового кодексу? Ситуація. Підприємство – пл...
Кращі матеріали
Центр сповіщень