Додаток 7 декларції з ПДВ для «касовиків»
Акценти цієї статті:
- хто і коли подає додаток 7 із заповненою таблицею 4;
- правила заповнення і приклад;
- як виправити помилки в таблиці 4 додатка 7.
Таблиця 4 додатка 7 заповнюється, якщо платник отримує товари/послуги, при постачанні яких застосовуються одночасно касовий метод і загальні правила визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту (п. 16 розд. III Порядку № 21).
До таких платників належать платники, визначені окремими пунктами ст. 187 ПК та п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПК (ЗІР, категорія 101.23). Тобто порядок розподілу податкового кредиту згідно з алгоритмом з таблиці 4 поширюється на всіх «касовиків».
Нагадаємо, такими є:
- платники, які поставляють теплову енергію і природний газ (крім скрапленого), надають послуги з транспортування та/або розподілу природного газу, водопостачання і водовідведення або послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати або плати за утримання житла (п. 187.10 ПК). Такі постачання повинні здійснюватися фізособам, бюджетним установам, ЖЕКам, квартирно-експлуатаційним частинам, ОСББ та іншим платникам податків, які отримують кошти від зазначених покупців для їх подальшого перерахування продавцям таких товарів (постачальникам послуг) у рахунок компенсації їх вартості. Якщо покупцями зазначених послуг є особи, які не потрапили до п. 187.10 ПК, облік ПДВ ведеться за правилом першої події;
- платники, які здійснюють постачання (у т. ч. оптові), передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2703 00 00 00, 2704 00 згідно з УКТЗЕД (п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПК). Такий порядок застосовується до 01.07.19 р., тобто касовий метод поширюється на операції, за якими дата першої події припадає на звітні (податкові) періоди до 01.07.19 р.;
- платники, які виконують підрядні будівельні роботи (п. 187.1 ПК). Ця категорія платників не зобов'язана застосовувати касовий метод, вони можуть це робити в добровільному порядку.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року