Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Додаток 7 декларції з ПДВ для «касовиків»

Акценти цієї статті:

  • хто і коли подає додаток 7 із заповненою таблицею 4;
  • правила заповнення і приклад;
  • як виправити помилки в таблиці 4 додатка 7.

Таблиця 4 додатка 7 заповнюється, якщо платник отримує товари/послуги, при постачанні яких застосовуються одночасно касовий метод і загальні правила визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту (п. 16 розд. III Порядку № 21).

До таких платників належать платники, визначені окремими пунктами ст. 187 ПК та п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПК (ЗІР, категорія 101.23). Тобто порядок розподілу податкового кредиту згідно з алгоритмом з таблиці 4 поширюється на всіх «касовиків».

Нагадаємо, такими є:

  • платники, які поставляють теплову енергію і природний газ (крім скрапленого), надають послуги з транспортування та/або розподілу природного газу, водопостачання і водовідведення або послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати або плати за утримання житла (п. 187.10 ПК). Такі постачання повинні здійснюватися фізособам, бюджетним установам, ЖЕКам, квартирно-експлуатаційним частинам, ОСББ та іншим платникам податків, які отримують кошти від зазначених покупців для їх подальшого перерахування продавцям таких товарів (постачальникам послуг) у рахунок компенсації їх вартості. Якщо покупцями зазначених послуг є особи, які не потрапили до п. 187.10 ПК, облік ПДВ ведеться за правилом першої події;
  • платники, які здійснюють постачання (у т. ч. оптові), передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2703 00 00 00, 2704 00 згідно з УКТЗЕД (п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПК). Такий порядок застосовується до 01.07.19 р., тобто касовий метод поширюється на операції, за якими дата першої події припадає на звітні (податкові) періоди до 01.07.19 р.;
  • платники, які виконують підрядні будівельні роботи (п. 187.1 ПК). Ця категорія платників не зобов'язана застосовувати касовий метод, вони можуть це робити в добровільному порядку.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
22.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної на суму перевищення бази оподаткування над договірною ціною
Із статті ви дізнаєтесь, як оформляти розрахунки коригування до податкових накладних, виписаних на суму перевищення бази обкладення ПДВ над договірною ціною постачання. Якщо договірна ціна постачання товарів/послуг менше, ніж мінімальна база оподаткування, визначена Податковим кодексом, постачальник...
10.07.2025
Рекламні послуги в Інтернеті від нерезидента: коли виникає обов’язок сплачувати ПДВ?
Замовляєте нерезиденту рекламу в Інтернеті та є запитання щодо обкладення ПДВ? У статті з’ясуємо, коли саме виникає обов’язок сплачувати ПДВ та як уникнути порушень. Маркетинг і просування в обліку: як правильно відобразити витрати й уникнути податкових ризиків Суб’єкти господарюва...
08.07.2025
Як оформити розрахунок коригування, якщо податкову накладну заблоковано?
Розглянемо, як діяти, якщо потрібно скласти розрахунок коригування до заблокованої податкової накладної. Ситуація. При отриманні передоплати або відвантаженні товарів постачальник виписав податкову накладну (далі – ПН), реєстрацію якої в ЄРПН було зупинено. Згодом покупцеві повернули кошт...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
28.07.2025
Як застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування
У статті розглянуто, за яких умов у разі виплати доходів нерезидентам можна застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування, а також у чому полягають особливості оподаткування окремих видів доходів за правилами конвенцій. Резиденти України (як юрособи, і фізособи...
Нове
31.07.2025
Подвійна ціна за терміновість виконання робіт: як оформити?
Підрядник згоден скоротити строк виконання робіт, але хоче отримати подвійну ціну. Замовник не заперечує, але як оформити нову домовленість? Відповідає юрист. Практична ситуація Наше підприємство є замовником за договором підряду. Підрядник готовий виконати для нас роботи терміново – набагато...
28.07.2025
Як застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування
У статті розглянуто, за яких умов у разі виплати доходів нерезидентам можна застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування, а також у чому полягають особливості оподаткування окремих видів доходів за правилами конвенцій. Резиденти України (як юрособи, і фізособи...
28.07.2025
Довідка від нерезидента: форма, переклад, легалізація
Виплачуєте доходи нерезидентам та застосовуєте норми Конвенції про уникнення подвійного оподаткування? А довідку від нерезидента маєте? У статті ми розповідаємо, хто видає нерезиденту довідку про його резидентський статус та які вимоги до її оформлення висуває українське законодавство. У разі виплат...
Кращі матеріали