Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Де знайти інформацію для визначення пов'язаності осіб?

04.10.2017

ДФС в листі від 18.08.2017 р. N 22283/7/99-99-12-03-07-17 нагадала, що інформацію для визначення пов'язаності осіб можна знайти, зокрема, в таких джерелах інформації:

   єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, сайт Міністерства юстиції України (https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesea...);

   сайт Державної установи "Агентство з розвитку інфраструктури фондового ринку України" (https://smida.gov.ua/);

   сайт Національного банку України (https://www.bank.gov.ua/control/uk/in...) (розділ "Банківський нагляд", вкладка "Реєстрація та ліцензування");

   аналітична система для ділової розвідки і перевірки контрагентів України YouControl (https://youcontrol.com.ua/);

   реєстри бенефіціарів власників та національні бізнес-реєстри іноземних держав.

Наприклад, інформація щодо компаній, зареєстрованих на території Великобританії доступна в публічному реєстрі Управління державної реєстрації юридичних осіб Великобританії (Companies House) (https://www.gov.uk/government/organis...);

   відкрита база даних "Open Corporates" (https://opencorporates.com/) (контекстний пошук по назвах компаній з посиланням на національні бізнес-реєстри);

   комерційні сайти з доступом до бізнес-реєстрів: "Kompany®" (https://www.kompany.com/) і "EMIS" (https://www.emis.com/) (отримання інформації обмежена - платний ресурс);

   Європейський бізнес-реєстр (EBR) (http://www.ebr.org/) (отримання інформації обмежена - платний ресурс).

Для встановлення пов'язаності осіб за ознаками впливу через контроль органів управління юридичної особи важливим і необхідним є можливість дослідження установчих документів юридичних осіб, а також інших документів органів управління цих осіб, якими можуть бути:

   рішення установчого і загальних зборів господарських товариств, наглядової ради або інших органів управління;

   документи про наглядову раду, правління, інші наглядові та виконавчі органи господарських товариств, про їх персональний склад;

   права, передані загальними зборами господарських товариств до компетенції наглядової або виконавчого органу господарських товариств (наглядова рада, правління або інший орган, передбачений статутом);

   персональний склад наглядової органу господарських товариств (наглядової ради чи іншого органу) і порядок його формування.

Крім безпосереднього доступу до таких джерел, з інформацією з питань діяльності органів управління можна ознайомитися на офіційних сайтах юридичних осіб (перш за все це стосується великих і публічних компаній), в загальнодоступній інформаційній базі даних Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про ринок цінних паперів ( http://stockmarket.gov.ua/), базах даних "Емітенти" і "Власники 10%" на сайті Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України (https://smida.gov.ua/db (вимагає безкоштовної реєстрації).

З огляду на зазначене підкреслюємо, що при формуванні переліків платників податків, господарські операції яких підпадають під визначення контрольованих, необхідно ретельно досліджувати наявну інформацію.

Попереджаємо про недопущення формального та поверхневого підходу при проведенні моніторингу контрольованих операцій.

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
26.08.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Мін’юст закликає перереєструвати нерухомість, придбану до 2013 року Призупинення колективного договору в умовах воєнного стану: прийнято закон про нові умови Змінено Порядок оформлення та видачі військово-облікового документа Уряд планує запровадити щор...
17.07.2025
Кабмін оновив правила визначення критичності підприємств для бронювання працівників
Порядок та Критерії, за якими бронюють працівників підприємств, знову зазнали змін. Розглянемо, кого цього разу це стосується. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у ф...
02.06.2025
Важливе у травні для платників ПДВ
Ознайомлюйтеся з важливими матеріалами для платників ПДВ у травні. Більше за темою: Спецпроєкт «ПДВ: ситуації з практики» Спецпроєкт «Електронне адміністрування ПДВ: правила, ризики, рішення» Спецпроєкт «Особливості оподаткування ПДВ в умовах воєнного часу»...
Нове
26.08.2025
Як у звітності з ПДВ відображати зарахування зустрічних однорідних вимог
Покажемо, яким чином в обліку та податковій звітності з ПДВ відображається зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами поставки товарів/послуг, за якими контрагентами було здійснено попередню оплату. Більше за темою: Угода про зарахування зустрічних однорідних вимог за участю заборгованос...
26.08.2025
Чи може відпустка за сумісництвом бути однакової тривалості й на основному місці роботи
Працівник працює на основному місці роботи і за сумісництвом – з грудня 2024 року, два дні в тиждень по дві години. Планує піти у відпустку за основним місцем роботи на 14 календарних днів. Як оформити відпустку на місці роботи за сумісництвом? Чи може ця відпустка бути такої само тривало...
26.08.2025
Чи існує заборона на допуск неповнолітніх осіб до роботи без медогляду
Усі особи молодше 18 років приймаються на роботу лише після попереднього медичного огляду і в подальшому, до досягнення 21 року, щороку підлягають обов’язковому медичному оглядові. Детальніше див. нижче. Більше за темою: Чи зобов’язаний роботодавець інформувати ПФУ через портал електрон...
Кращі матеріали