Где найти информацию для определения связанности лиц?

ГФС в письме от 18.08.2017 г. N 22283/7/99-99-12-03-07-17 напомнила, что информацию для определения связанности лиц можно найти, в частности, в таких источниках информации:

   единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, сайт Министерства юстиции Украины (https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesea...);

   сайт Государственного учреждения "Агентство по развитию инфраструктуры фондового рынка Украины" (https://smida.gov.ua/);

   сайт Национального банка Украины (https://www.bank.gov.ua/control/uk/in...) (раздел "Банковский надзор", вкладка "Регистрация и лицензирование");

   аналитическая система для деловой разведки и проверки контрагентов Украины YouControl (https://youcontrol.com.ua/);

   реестры бенефициарных владельцев и национальные бизнес-реестры иностранных государств.

Например, информация относительно компаний, зарегистрированных на территории Великобритании доступна в публичном реестре Управления государственной регистрации юридических лиц Великобритании (Companies House) (https://www.gov.uk/government/organis...);

   открытая база данных "Open Corporates" (https://opencorporates.com/) (контекстный поиск по названиям компаний со ссылкой на национальные бизнес-реестры);

   коммерческие сайты с доступом к бизнес-реестрам: "Kompany®" (https://www.kompany.com/) и "EMIS" (https://www.emis.com/) (получение информации ограничено - платный ресурс);

   Европейский бизнес-реестр (EBR) (http://www.ebr.org/) (получение информации ограничено - платный ресурс).

Для установления связанности лиц по признакам воздействия через контроль органов управления юридического лица важным и необходимым является возможность исследования учредительных документов юридических лиц, а также других документов органов управления этих лиц, которыми могут быть:

   решение учредительного и общего собрания хозяйственных обществ, наблюдательного совета или других органов управления;

   документы о наблюдательном совете, правлении, другие надзорные и исполнительные органы хозяйственных обществ, об их персональном составе;

   права, переданные общим собранием хозяйственных обществ в компетенцию наблюдательного или исполнительного органа хозяйственных обществ (наблюдательный совет, правление или другой орган, предусмотренный уставом);

   персональный состав наблюдательного органа хозяйственных обществ (наблюдательного совета или другого органа) и порядок его формирования.

Кроме непосредственного доступа к таким источникам, с информацией по вопросам деятельности органов управления можно ознакомиться на официальных сайтах юридических лиц (прежде всего это касается крупных и публичных компаний), в общедоступной информационной базе данных Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку о рынке ценных бумаг (http://stockmarket.gov.ua/), базах данных "Эмитенты" и "Владельцы 10 %" на сайте Агентства по развитию инфраструктуры фондового рынка Украины (https://smida.gov.ua/db (требует бесплатной регистрации).

Учитывая указанное подчеркиваем, что при формировании перечней налогоплательщиков, хозяйственные операции которых подпадают под определение контролируемых, необходимо тщательно исследовать имеющуюся информацию.

Предупреждаем о недопущении формального и поверхностного подхода при проведении мониторинга контролируемых операций.