Де знайти інформацію для визначення пов'язаності осіб?

ДФС в листі від 18.08.2017 р. N 22283/7/99-99-12-03-07-17 нагадала, що інформацію для визначення пов'язаності осіб можна знайти, зокрема, в таких джерелах інформації:

   єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, сайт Міністерства юстиції України (https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesea...);

   сайт Державної установи "Агентство з розвитку інфраструктури фондового ринку України" (https://smida.gov.ua/);

   сайт Національного банку України (https://www.bank.gov.ua/control/uk/in...) (розділ "Банківський нагляд", вкладка "Реєстрація та ліцензування");

   аналітична система для ділової розвідки і перевірки контрагентів України YouControl (https://youcontrol.com.ua/);

   реєстри бенефіціарів власників та національні бізнес-реєстри іноземних держав.

Наприклад, інформація щодо компаній, зареєстрованих на території Великобританії доступна в публічному реєстрі Управління державної реєстрації юридичних осіб Великобританії (Companies House) (https://www.gov.uk/government/organis...);

   відкрита база даних "Open Corporates" (https://opencorporates.com/) (контекстний пошук по назвах компаній з посиланням на національні бізнес-реєстри);

   комерційні сайти з доступом до бізнес-реєстрів: "Kompany®" (https://www.kompany.com/) і "EMIS" (https://www.emis.com/) (отримання інформації обмежена - платний ресурс);

   Європейський бізнес-реєстр (EBR) (http://www.ebr.org/) (отримання інформації обмежена - платний ресурс).

Для встановлення пов'язаності осіб за ознаками впливу через контроль органів управління юридичної особи важливим і необхідним є можливість дослідження установчих документів юридичних осіб, а також інших документів органів управління цих осіб, якими можуть бути:

   рішення установчого і загальних зборів господарських товариств, наглядової ради або інших органів управління;

   документи про наглядову раду, правління, інші наглядові та виконавчі органи господарських товариств, про їх персональний склад;

   права, передані загальними зборами господарських товариств до компетенції наглядової або виконавчого органу господарських товариств (наглядова рада, правління або інший орган, передбачений статутом);

   персональний склад наглядової органу господарських товариств (наглядової ради чи іншого органу) і порядок його формування.

Крім безпосереднього доступу до таких джерел, з інформацією з питань діяльності органів управління можна ознайомитися на офіційних сайтах юридичних осіб (перш за все це стосується великих і публічних компаній), в загальнодоступній інформаційній базі даних Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про ринок цінних паперів ( http://stockmarket.gov.ua/), базах даних "Емітенти" і "Власники 10%" на сайті Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України (https://smida.gov.ua/db (вимагає безкоштовної реєстрації).

З огляду на зазначене підкреслюємо, що при формуванні переліків платників податків, господарські операції яких підпадають під визначення контрольованих, необхідно ретельно досліджувати наявну інформацію.

Попереджаємо про недопущення формального та поверхневого підходу при проведенні моніторингу контрольованих операцій.