Як анулювати помилкову податкову накладну

Розрахунки коригування за новими правилами Складаємо розрахунки коригування за новою формою Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування Із цієї статті ви дізнаєтеся: які податкові накладні (далі – ПН) уважаються помилковими, які є способи анулювання таких ПН та як...

S Світлана Мальшакова

19.12.2018 45699 6 6

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення оподатковуваних операцій для цілей реєстрації платником ПДВ

ПДВ-реєстрація, перереєстрація та її анулювання ПДВ-реєстрація та її анулювання при зміні ставки, системи оподаткування Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з р...

18.12.2018 297 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Подання декларації з ПДВ за наслідками першого повного календарного місяця

Коли можна не подавати декларацію з ПДВ? Відповідно до вимог ст. 182 та ст. 183 ПКУ особа, яка вважає за доцільне добровільно зареєструватися як платник податку або підлягає обов’язковій реєстрації, подає реєстраційну заяву. Пунктом 183.9 ПКУ передбачено, що у разі відсутності підстав для від...

18.12.2018 158 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зазначили в ПН помилковий код товару згідно УКТ ЗЕД: чи буде податковий кредит

Податкова накладна, яка містить помилки у коді товару згідно з УКТ ЗЕД, не дає змоги ідентифікувати здійснену операцію, а тому не може бути підставою для віднесення сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту. При цьому така помилка може бути виправлена шляхом складання постачальником товарів...

18.12.2018 344 0 0

Господарські операції

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя

Довідник новацій в оформленні ПН і РК Нульова ставка і пільги: оформляємо ПН Складання ПН філією Податкова накладна на покупця – неплатника ПДВ Оформлення підсумкової податкової накладної Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК Зведені ПН при ритмічних і безперервних постачаннях Ціна пос...

14.12.2018 14782 0 2

Юридичні консультації

Постачальник не зареєстрував ПН в ЄРПН: дії покупця

В першу чергу, потрібно звернути увагу на те: чому виникла така ситуація. Якщо ПН було заблоковано, то є ймовірність, що це - не є провиною продавця, і ПН буде розблоковано у майбутньому (про цю ситуацію ми писали тут). Інша справа, якщо постачальник (а надто - при отриманні авансу!) не зареєстрував...

14.12.2018 12031 0 1

Господарські операції

РК для покупця – неплатника ПДВ

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Особливості оформлення РК: при поверненні йому оплачених товарів постачальник – платник ПДВ може оформити РК тільки після того, як поверне покупцеві – неплатникові ПДВ гроші за товар; будь-які РК, виписані на покупця – неплатника ПДВ, реєст...

11.12.2018 20585 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Щодо формування РК до ПН, що зареєстрована на помилкового покупця

Кожний бухгалтер може помилитися при реєстрації в ЄРПН ПН, особливо, якщо таких документів щодня - безліч. Пункт 192.1 ПК запевняє нас, що будь-яку помилку у ПН можна виправити: «Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при...

10.12.2018 9201 0 3

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Нові форми податкової накладної та розрахунку коригування: рекомендації від ДФС

Для кого ця стаття: для всіх платників ПДВ. У цій статті ми розглянемо: огляд листа ДФС від 27.11.18 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17 (далі – Лист № 36942) щодо складання та реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до них (далі – ПН, РК) за новими формами. Нагадаємо, що ...

04.12.2018 2532 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Визнання підприємства банкрутом не скасовує реєстрацію платника ПДВ

Як ініціювати процедуру банкрутства стосовно боржника Приєднання до процедури банкрутства Анулювати реєстрацію платником ПДВ податківці можуть за наявності, зокрема, таких підтвердних документів (відомостей): ухвали суду про ліквідацію підприємства-банкрута, повідомлення держреєстратора, відомо...

21.11.2018 381 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

В акті відсутній період надання послуг: чи є підстава для невизнання госпоперації

Маркетингові послуги в бухгалтерському і податковому обліку Договір на надання рекламних послуг Надання послуг інжинірингу нерезиденту та ПДВ Відсутність періоду надання послуг у акті є неістотним недоліком, а тому не є підставою для невизнання господарської операції. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУ...

16.11.2018 433 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Оподаткування перехідних операцій у разі зміни статусу платника ПДВ

Як сільгосппідприємству анулювати статус платника ПДВ Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств, які змінили статус платника ПДВ – або зареєструвалися таким платником, або, навпаки, анулювали ПДВ-реєстрацію. Із цієї статті ви дізнаєтеся: як оподатковуються перехідні операції із постачання т...

13.11.2018 1269 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування

Із цієї статті ви дізнаєтеся: про зміни, які відбудуться у порядку запов-нення, а також у формах податкової накладної та розрахунку коригування до неї (далі – ПН, РК) із 1 грудня поточного року. Наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763 внесено зміни до Порядку заповнення податкової накладної, зат...

13.11.2018 3156 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи збільшиться реєстраційна сума платника ПДВ, чиє майно реалізували контролери

Кошти, отримані від реалізації майна платника податків в порядку, визначеному ст. 95 ПКУ, спрямовуються в погашення його податкового боргу. Зазначені кошти не потрапляють на рахунок в СЕА ПДВ та не впливають на значення реєстраційної суми такого платника податку. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРА...

13.11.2018 139 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Аналіз змін в нових формах податкової накладної і розрахунку коригування

Формування податкових накладних 2019: приклади Наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763 (далі – Наказ № 763) унесено зміни до форм податкової накладної та розрахунку коригування (далі – ПН, РК) і Порядку їх заповнення, затверджені наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307 (далі – Наказ №...

08.11.2018 991 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Зменшена сума бюджетного відшкодування: чи можна збільшити від’ємне значення в декларації?

Платник ПДВ задекларував від’ємне значення ПДВ до бюджетного відшкодування (далі – БВ). За підсумками перевірки ДФС сума, заявлена до БВ, була зменшена. Чи може платник відобразити цю суму у складі від’ємного значення в декларації? Якщо за результатами камеральної або документально...

08.11.2018 500 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Про сплату ПДВ особами, не зареєстрованими платниками ПДВ при отриманні послуг від нерезидентів на митній території України

Послуги від нерезидентів: облік та оподаткування ПДВ-особливості обліку послуг у сфері ЗЕД Головне управління ДФС у Дніпропетровській області звертає увагу платників, що відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року № 11 «Про бюджетну класифікацію» із змінами ...

07.11.2018 138 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як сільгосппідприємству анулювати статус платника ПДВ

Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств, які мають намір позбутися статусу платника ПДВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: у яких випадках може бути анульована ПДВ-реєстрація, що необхідно зробити перед поданням заяви на анулювання ПДВ-реєстрації, чи можна виправляти помилки з ПДВ після анулювання ...

31.10.2018 390 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Відповідальність за неподання заяви при обов’язковій реєстрації платником ПДВ

ПДВ-реєстрація у відповідях на запитання Платники ПДВ у запитаннях та відповідях Під обов'язкову реєстрацію як платника ПДВ підпадає особа, у якої загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, у тому числі з використанням локальної або глобальної...

30.10.2018 235 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Звіт про пільги для платників ПДВ

Акценти цієї статті: у яких випадках платники ПДВ повинні подавати Звіт про суми податкових пільг (далі – Звіт); як вирішити практичні питання, пов’язані з розрахунком суми пільг. Нагадаємо, що форма Звіту наведена в додатку до Порядку, затвердженого постановою КМУ від 27.12.10 р. №...

25.10.2018 2026 0 3

Page №30 | платник ПДВ