Безпідставно складена зведена ПН на компенсуючі ПДВ-зобов'язання: як заповнити РК

Як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН?

Якщо платник ПДВ відповідно до вимог п. 199.1 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну, то він має скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники, зазначені в такій податковій накладній.

У такому розрахунку коригування потрібно вказати дату складання та порядковий номер такої безпідставно складеної зведеної податкової накладної.

При цьому у графі 2.1 розділу Б табличної частини розрахунку коригування слід зазначити код причини 202 - «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ».

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН платником ПДВ, який склав таку зведену податкову накладну.

ЗІР 101.15