ПН без факту госпоперації: складаємо РК

Як анулювати податкову накладну, складену і зареєстровану в ЄРПН без факту здійснення господарської операції.

Для цього до відповідної податкової накладної потрібно скласти розрахунок коригування, в якому зазначити:

• у полі «Дата складання» - дату, на яку було виявлено помилку;
• у заголовній частині - дані із заголовної частини податкової накладної з ІПН покупця, на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) було складено податкову накладну;
• у розділі Б - зі знаком «-» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);
• у графі 2.1 «код причини» - код «103» (повернення товару або авансових платежів).

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем товарів/послуг, на якого була складена така податкова накладна.

http://tr.sfs.gov.ua/