Взаємозалік передоплати: як оформити РК
В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 20.05.19 р. № 2240/6/99-99-15-03-02-15/ІПК розглянуто таку ситуацію. Постачальник відвантажив покупцеві товари А та Б. На дату їх відвантаження були оформлені дві податкові накладні (далі – ПН) – № 1 та № 2. Товари були оплачені покупцем. Надалі товари були повернені постачальникові, а сума отриманої за них оплати була зарахована в рахунок оплати інших товарів (В та Г), які будуть поставлені (тобто на дату повернення товарів А та Б товари В та Г ще не були поставлені).
ДФС роз'яснила, як діяти платникові ПДВ у цій ситуації. На дату повернення товарів А та Б слід оформити розрахунки коригування до ПН № 1 та № 2, складених на дату відвантаження цих товарів, і цією ж датою оформити ПН на суму передоплати за товари В та Г.
Коментарі до матеріалу