Тема:
Виплата роялті працівнику
Досить часто підприємства виплачують своїм працівникам роялті за надання права користування об'єктом інтелектуальної власності. У консультації розглянемо, у якому порядку та якими податками обкладаються такі виплати. Що таке роялті Роялті – це платіж, отриманий як винагорода за використання або на...
Зінаїда Омельницька
14.03.2017 498 0 1
Як потрапити до Реєстру отримувачів бюджетної дотації
Для кого ця стаття: для сільгосптоваровиробників, які хочуть потрапити до Реєстру отримувачів бюджетної дотації (далі – Реєстр). Із статті ви дізнаєтеся: хто та з якого періоду може бути включений до Реєстру та як заповнити заяву про внесення сільгосптоваровиробника до Реєстру. Умови включення до Р...
09.03.2017 1853 0 1
Чи потрібно новоствореному підприємцеві першої групи сплачувати ЄСВ за себе?
Приватний підприємець (далі – підприємець) зареєструвався 15.02.17 р. Разом із заявою про держреєстрацію він подав як додаток заяву про застосування спрощеної системи оподаткування для першої групи єдиного податку (далі – ЄП). У лютому 2017 року підприємець не провадив діяльність. Чи повинен він спл...
09.03.2017 598 0 1
Як розподілятиметься бюджетна дотація сільгосптоваровиробникам у 2017 році
У Постанові № 83 Кабмін визначив порядок розподілу коштів, які спрямовуються сільгосптоваровиробникам у вигляді бюджетної дотації, передбаченої розд. VІ Закону від 24.06.04 р. № 1877-IV «Про державну підтримку сільського господарства України» (далі – Закон № 1877). Про суть цієї дотації ми розповіда...
07.03.2017 730 0 1
Відвантаження – на спрощеній системі, отримання оплати – на загальній: що в податковому обліку?
Підприємство з 1 січня 2017 року перейшло зі сплати єдиного податку (далі – ЄП) за ставкою 3 % (третя група) на загальну систему оподаткування. У лютому воно отримало оплату в сумі 60 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 12 000 грн.) за товар, відвантажений у грудні 2016 року під час перебування на ЄП....
03.03.2017 256 0 2
Рахунки арештовані: чи є відповідальність за несвоєчасну сплату ЄСВ
Виконавча служба заарештувала рахунки підприємства, тому підприємство декілька місяців не мало можливості виплатити працівникам нараховану зарплату і сплатити до бюджету ЄСВ. За прострочення сплати ЄСВ орган ДФС своїм рішенням наклав на підприємство штраф і пеню на підставі Закону від 08.07.10 р. № ...
02.03.2017 1511 0 1
Податковий кредит для агропідприємств за податковими накладними 2016 року
У 2016 році сільгосппідприємство було суб’єктом спецрежиму з ПДВ. А в 2017-му воно виявило, що ПДВ за деякими минулорічними податковими накладними (далі – ПН) не був включений до податкового кредиту. Чи можна його віднести до складу податкового кредиту в цьому році, адже ці ПН мали бути відображені ...
02.03.2017 419 0 1
Декретні: розраховуємо, звітуємо та оподатковуємо
Нарахування допомоги по вагітності та пологах (далі – допомога) стало темою окремої консультації, адже при цьому слід урахувати установлені законом обмеження її суми, особливості фінансування за рахунок Фонду соцстраху (далі – Фонд) та оподаткування. Разом з тим на окремих етапах ця процедура схожа...
28.02.2017 1834 0 2
Постачання на умовах оплати з бюджету: ПДВ-особливості
Із цієї статті ви дізнаєтеся: які особливості обліку ПДВ установлені законодавством для випадків, коли поставлені товари (послуги) оплачуються за рахунок бюджетних коштів. Що можна зробити на практиці: якщо ви виграли тендер і будете співпрацювати з бюджетною організацією, скористайтеся наведеними ...
28.02.2017 263 0 1
Передоплату отримано на частину товару, а відвантаження здійснено повністю: як виписати податкову накладну?
Постачальник продає партію товару загальною вартістю 10 000 грн. (крім того ПДВ – 2 000 грн.). Від покупця 10.02.17 р. була отримана передоплата в розмірі 70 % вартості товару, на цю суму постачальник оформив податкову накладну (далі – ПН). Уся партія товару була відвантажена покупцю 24.02.17 р. Що ...
28.02.2017 1060 0 1
Лікарняні: розраховуємо, звітуємо та оподатковуємо
Розглянемо алгоритм дій з нарахування допомоги з тимчасової втрати працездатності (далі – допомога), крім допомоги по вагітності та пологах (про неї читайте «Декретні: розраховуємо, звітуємо та оподатковуємо»), починаючи від моменту отримання бухгалтером лікарняного до звітування про операції з випл...
27.02.2017 1833 0 3
Безплатна передача ліків: за якою ставкою нараховувати ПДВ?
Підприємство придбало лікарські засоби на суму 1 000 грн. (крім того ПДВ – 70 грн.). Ліки були безплатно передані фізособі. Підприємство не є ні аптекою, ні медичною установою. На підставі якої норми слід нарахувати податкові зобов'язання (п. 188.1 чи п. 198.5 Податкового кодексу, далі – ПК) і за як...
27.02.2017 628 0 1
Коли виникають зобов’язання з пдв, якщо, незважаючи на первісну домовленість, роботи оплачено небюджетними коштами?
Підприємство-підрядник уклало договір на виконання робіт, у якому визначено, що оплата за виконані роботи буде здійснюватись за рахунок бюджетних коштів. Роботи виконано, акт підписано. На яку дату в підрядника виникатимуть податкові зобов’язання з ПДВ, якщо за виконані роботи, всупереч договору, на...
24.02.2017 816 0 1
ПДВ-особливості постачання програмної продукції та супутніх послуг
Із цієї статті ви дізнаєтеся: про правила обкладення ПДВ операцій із програмною продукцією. Що можна зробити на практиці: узяти до уваги, що операції з постачання програмної продукції можуть не бути об’єктом обкладення ПДВ, не підпадати під пільговий режим; а операції, пов’язані з постачанням пр...
15.02.2017 327 1 2
Чи сплачувати транспортний податок за легковий автомобіль, випущений у січні 2012 року?
Підприємство має у власності два легкових автомобілі, дати випуску яких – 11.01.12 р. та 29.06.12 р. Як правильно визначити п’ятирічний період для обчислення транспортного податку? Об’єктом обкладення транспортним податком (далі – ТП) є легкові автомобілі (далі – автомобіль), з року випуску яких мин...
13.02.2017 427 0 2
За які ділянки повинні платити земельний податок єдинники четвертої групи?
Сільгосппідприємство є платником єдиного податку четвертої групи. За які земельні ділянки воно має сплачувати земельний податок? Чи потрібно сплачувати податок, наприклад, за ділянки під виробничими приміщеннями? Згідно із п. 297.1 Податкового кодексу (далі – ПК) єдинники четвертої групи звільняютьс...
09.02.2017 772 0 2
ПДФО-2017
Прощений борг Підпункт «д» пп. 164.2.17 ПК доповнено новими абзацами. Тепер платникові податків може бути надане розстрочення зі сплати ПДФО, нарахованого на суму боргу, прощеного кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним із процедурою банкрутства. Розстрочення дається до закінчення по...
05.01.2017 6317 0 1
Як нарахувати ЄСВ, якщо працівнику встановлено інвалідність?
Працівнику підприємства встановили інвалідність із 14 вересня 2016 року. Довідку МСЕК працівник надав 16 листопада 2016 року. Виникли такі запитання. Із якої дати слід застосувати ставку ЄСВ 8,41 %? Чи треба робити перерахунок ЄСВ із дати встановлення інвалідності? Для працівників-інвалідів ставка ...
12.12.2016 5225 3 3
Перерахунок ПДФО за 2016 рік: необхідність та вигоди
Не забувайте! Щорічно в грудні проводиться перерахунок ПДФО за підсумками поточного року. Як це правильно зробити та отримати від цього користь, ви дізнаєтеся з нашої консультації. Загальні положення Нормами Податкового кодексу (далі – ПК) передбачено два види перерахунку ПДФО: обов’язковий і необо...
12.12.2016 11095 0 3
Податок на прибуток: виправляємо помилки
У цій консультації розповімо, що слід узяти до уваги платнику податку на прибуток при самостійному виправленні помилок у звітності за минулі періоди. У якій формі виправляти помилки Із 19 серпня 2016 року набув чинності Наказ № 585, яким були внесені зміни до форми декларації з податку на прибуток...
30.11.2016 1859 0 1