Отгрузка – на упрощенной системе, получение оплаты – на общей: что в налоговом учете?

Предприятие с 1 января 2017 года перешло с уплаты единого налога (далее – ЕН) по ставке 3 % (третья группа) на общую систему налогообложения. В феврале оно получило оплату в сумме 60 000 грн. (в т. ч. НДС – 12 000 грн.) за товар, отгруженный в декабре 2016 года во время пребывания на ЕН. Повлияет ли...

V Виктория Якимащенко

03.03.2017 256 0 2

Учет, налоги и отчетность

Счета арестованы: есть ли ответственность за несвоевроеменную уплату ЕСВ

Исполнительная служба арестовала счета предприятия, поэтому предприятие несколько месяцев не имело возможности выплатить работникам начисленную зарплату и уплатить в бюджет ЕСВ. За просрочку уплаты ЕСВ орган ГФС своим решением наложил на предприятие штраф и пеню на основании Закона от 08.07.10 г. № ...

02.03.2017 1506 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налоговый кредит для агропредприятий по налоговым накладным 2016 года

В 2016 году сельхозпредприятие было субъектом спецрежима по НДС. А в 2017-м оно выявило, что НДС по некоторым прошлогодним налоговым накладным (далее – НН) не был включен в налоговый кредит. Можно ли его отнести к составу налогового кредита в этом году, ведь эти НН должны были быть отражены в спецре...

02.03.2017 415 0 1

Учет, налоги и отчетность

Декретные: рассчитываем, отчитываемся и облагаем налогами

Начисление пособия по беременности и родам (далее – пособие) стало темой отдельной консультации, ведь при этом следует учитывать установленные законом ограничения его суммы, особенности финансирования за счет Фонда соцстраха (далее – Фонд) и налогообложения. Вместе с тем на отдельных этапах эта про...

28.02.2017 1830 0 2

Учет, налоги и отчетность

Поставка на условиях оплаты из бюджета: НДС-особенности

Из этой статьи вы узнаете: какие особенности учета НДС установлены законодательством для случаев, когда поставленные товары (услуги) оплачиваются за счет бюджетных средств. Что можно сделать на практике: если вы выиграли тендер и будете сотрудничать с бюджетной организацией, воспользуйтесь приведен...

28.02.2017 261 0 1

Учет, налоги и отчетность

Предоплата получена на часть товара, а отгрузка произведена полностью: как выписать налоговую накладную?

Поставщик продает партию товара общей стоимостью 10 000 грн. (кроме того НДС – 2 000 грн.). От покупателя 10.02.17 г. была получена предоплата в размере 70 % стоимости товара, на эту сумму поставщик оформил налоговую накладную (далее – НН). Вся партия товара была отгружена покупателю 24.02.17 г. Что...

28.02.2017 1059 0 1

Учет, налоги и отчетность

Больничные: рассчитываем, отчитываемся и облагаем налогами

Рассмотрим алгоритм действий по начислению пособия по временной потере трудоспособности (далее – пособие), кроме пособия по беременности и родам (о нем читайте «Декретные: рассчитываем, отчитываемся и облагаем налогами»), начиная от момента получения бухгалтером больничного до отчетности об операция...

27.02.2017 1827 0 3

Учет, налоги и отчетность

Бесплатная передача лекарств: по какой ставке начислять НДС?

Предприятием были приобретены лекарственные средства на сумму 1 000 грн. (кроме того НДС – 70 грн.). Лекарства были бесплатно переданы физлицу. Предприятие не является ни аптекой, ни медицинским учреждением. На основании какой нормы следует начислить налоговые обязательства (п. 188.1 или п. 198.5 На...

27.02.2017 619 0 1

Учет, налоги и отчетность

Когда возникают обязательства по НДС, если, несмотря на первоначальную договоренность, работы оплачены небюджетными средствами?

Предприятие-подрядчик заключило договор на выполнение работ, в котором определено, что оплата за выполненные работы будет осуществляться за счет бюджетных средств. Работы выполнены, акт подписан. На какую дату у подрядчика будут возникать налоговые обязательства по НДС, если за выполненные работы, в...

24.02.2017 806 0 1

Учет, налоги и отчетность

НДС-особенности поставки программной продукции и сопутствующих услуг

Из этой статьи вы узнаете: о правилах обложения НДС операций с программной продукцией. Что можно сделать на практике: учесть, что операции по поставке программной продукции могут не быть объектом обложения НДС, не подпадать под льготный режим; а операции, связанные с поставкой программной продук...

15.02.2017 326 1 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Платить ли транспортный налог за легковой автомобиль, выпущенный в январе 2012 года?

В собственности предприятия – два легковых автомобиля, даты выпуска которых – 11.01.12 г. и 29.06.12 г. Как правильно определить пятилетний период для исчисления транспортного налога? Объектом обложения транспортным налогом (далее – ТН) являются легковые автомобили (далее – автомобиль), с года выпус...

13.02.2017 426 0 2

Земля и земельные правоотношения

За какие участки должны платить земельный налог единщики четвертой группы?

Сельхозпредприятие является плательщиком единого налога четвертой группы. За какие земельные участки оно должно платить земельный налог? Нужно ли платить налог, например, за участки под производственными помещениями? Согласно п. 297.1 Налогового кодекса (далее – НК) единщики четвертой группы освобож...

09.02.2017 767 0 2

Учет, налоги и отчетность

НДФЛ-2017

Прощенный долг Подпункт «д» пп. 164.2.17 НК дополнен новыми абзацами. Теперь налогоплательщику может быть предоставлена рассрочка по уплате НДФЛ, начисленного на сумму долга, прощенного кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства. Рассрочка дается ...

05.01.2017 6315 0 1

Зарплата и кадры

Как начислить ЕСВ, если работнику установлена инвалидность?

Работнику предприятия установили инвалидность с 14 сентября 2016 года. Справку МСЭК работник предоставил 16 ноября 2016 года. Возникли следующие вопросы. С какой даты следует применить ставку ЕСВ 8,41 %? Надо ли делать перерасчет ЕСВ с даты установления инвалидности? Для работников-инвалидов ставка...

12.12.2016 5206 3 3

Оплата труда и налоги.

Перерасчет НДФЛ за 2016 год: необходимость и выгоды

Не забывайте! Ежегодно в декабре проводится перерасчет НДФЛ по итогам текущего года. Как это правильно сделать и получить от этого пользу, вы узнаете из нашей консультации. Общие положения Нормами Налогового кодекса (далее – НК) предусмотрены два вида перерасчета НДФЛ: обязательный и необязательный...

12.12.2016 11093 0 3

Учет, налоги и отчетность

Налог на прибыль: исправляем ошибки

В этой консультации расскажем, что следует принять во внимание плательщику налога на прибыль при самостоятельном исправлении ошибок в отчетности за прошлые периоды. В какой форме исправлять ошибки С 19 августа 2016 года вступил в силу Приказ № 585, которым были внесены изменения в форму декларации...

30.11.2016 1856 0 1

Учет, налоги и отчетность

Начисление эконалога: способы исправления ошибок

Ошибки в отчетности по экологическому налогу можно исправить в текущей декларации либо путем подачи уточняющей. Особенности и примеры заполнения таких деклараций рассмотрим в консультации. Исправляем ошибку в текущей декларации Согласно п. 50.1 НК налогоплательщик имеет право уточнить показатели р...

28.11.2016 4826 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как рассчитать сумму превышения для определения авансового взноса при выплате дивидендов юрлицу?

Налогоплательщик в ноябре 2016 года начислил дивиденды за 2015 год в сумме 100 000 грн., в том числе в пользу: юридического лица – 40 000 грн. (100 000 грн. х 40 %), физического лица – 60 000 грн. (100 000 грн. х 60 %). Объект налогообложения за 2015 год, определенный в годовой декларации, – 80 000 ...

28.11.2016 391 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Куда перечислять налог с арендной платы за земельный участок (пай), выплачиваемой физлицу

Для кого эта статья: для сельскохозяйственных предприятий, которые арендуют у физических лиц земельные участки сельскохозяйственного назначения, расположенные на территории разных местных громад. О чем узнаете: в бюджет какой местной громады перечислять НДФЛ с доходов в виде арендной платы в случае...

24.11.2016 1016 0 4

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Изменение направления использования зерна: корректировать ли налоговый кредит?

Сельхозпредприятие вырастило зерно пшеницы, сформировав налоговый кредит по расходам на его выращивание в таблице 1 приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС. Однако потом было решено часть полученного зерна переработать на муку и эту муку реализовать. Нужно ли корректировать налоговый кредит м...

23.11.2016 259 0 1

Page №7 | налог