Тема:
ДФС про оподаткування ПДВ: касовий метод
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 21.09.2017 р. № 2024/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про оподаткування ПДВ Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо порядку застосування пунктів 44 та 45 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (дал...
Редакція
06.10.2017 3829 0 0
Зарахування зустрічних однорідних вимог при касовому методі обліку
ДФС в листі від 18.08.2017 N 1673/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що відповідно до пункту 187.10 статті 187 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) платники податку, які постачають теплову енергію, природний газ (крім скрапленого), надають послуги з транспортування та/або розподілу природного газ...
04.09.2017 577 0 0
Щодо порядку нарахування підприємством, яке застосовує касовий метод податкового обліку ПДВ
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 18.08.2017 р. № 1673/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про податок на додану вартість Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо порядку нарахування підприємством, яке застосовує касовий метод податкового обліку ПД...
04.09.2017 593 0 0
Нарахування ПДВ при списанні дебіторської заборгованості
Чи нараховуються податкові зобов'язання з ПДВ при списанні дебіторської заборгованості по поставленим і не оплаченим товарам/послугам при визначенні податкових зобов'язань за касовим методом? Відповідно до п.п. «а» п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) об'єктом оподаткування є о...
09.06.2017 1172 0 0
Чи можна відмовитись від касового методу обліку
Відповідно до п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) за операціями з виконання підрядних будівельних робіт суб’єкти підприємницької діяльності можуть застосовувати касовий метод податкового обліку відповідно до п.п. 14.1.266 п. 14.1 ст. 14 ПКУ. Касовий метод для цілей оподаткуван...
24.04.2017 243 0 0
Постачання електроенергії та вугілля - за касовим методом
Згідно з п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу України (далі – ПКУ) тимчасово, до 1 січня 2019 року, платники податку, які здійснюють постачання (у тому числі оптове), передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій...
21.04.2017 139 0 0
Касовий метод податкового обліку: право на застосування
У Головному управлінні ДФС у Луганській області повідомили. Касовий метод – це метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій варт...
24.03.2017 1210 0 0
Право на застосування касового методу обліку
На застосування касового методу мають право платники податку: - які постачають теплову енергію, природний газ (крім скрапленого), надають послуги з транспортування та/або розподілу природного газу, водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати чи пл...
24.02.2017 107 0 0
Різниці в обліку в «низькодоходних» платників податку на прибуток
Акценти статті: які саме види різниць повинні застосовувати платники залежно від обсягу річного доходу; як зменшити фінрезультат на суму податкових збитків минулих років; як включити до витрат відпусткові, що відшкодовуються за рахунок резерву, сформованого до 1 січня 2015 року; як зменшити фі...
17.02.2017 267 0 1
Щодо формування податкового кредиту з ПДВ
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 23.12.2016 №40753/7/99-99-15-03-01-17 Головні управління ДФС в областях, м. Києві, Офіс великих платників податк...
05.01.2017 113 0 0
Різниці в перехідних положеннях Податкового кодексу
Нормами підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК (далі – Перехідні положення) передбачено різниці, на які коригується фінрезультат для визначення об'єкта обкладення податком на прибуток. Такі різниці можуть виникнути в результаті зміни правил оподаткування деяких операцій після 1 січня 2015 року...
16.12.2016 811 0 1
Нюанси нарахування ПДВ при списанні дебіторки
Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при списанні дебіторської заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами/послугами у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом? Дебіторська заборгованість, яка виникла у платників податку, які застосовують касовий метод, за оп...
15.12.2016 383 0 0
Особливості визначення податкових зобов'язань за касовим методом обліку ПДВ
ДФС у листі від 28.10.2016 р. № 23368/6/99-99-15-03-02-15 уточнила, що касовий метод для цілей оподаткування ПДВ – це метод податкового обліку, за яким дата виникнення: - податкових зобов'язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або ...
22.11.2016 198 0 0
Визначення податкових зобов’язань за касовим методом обліку
Лист ДФС від 28.10.2016 №23368/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо порядку визначення податкових зобов’язань за касовим методом обліку податку на додану вартість та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу України (далі – П...
22.11.2016 842 0 0
На реактивну енергію поширюється касовий метод ПДВ, як і на електроенергію — так це?
На плату за перетоки реактивной энергии распространяется кассовый метод НДС, как и на электроэнергию. Такой вывод сделан налоговиками в письме от 22.07.2016 г. N 15902/6/99-99-15-03-02-15. Хотя, вывод сомнительный, поскольку есть официальные ответы Национальной комиссии регулирования электроэнергет...
09.11.2016 403 0 0
Коли касовий метод обліку та зведена податкова накладна сумісні
Відповідно до п. 201.4 ст. 201 ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ (далі – ПКУ) платники податку при здійсненні постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер: - покупцям - платникам податку - можуть складати не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі поста...
19.10.2016 390 0 0
Умови для обрання касового методу податкового обліку
Відповідно до п. 187.10 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) платники податку, які постачають теплову енергію, природний газ (крім скрапленого), надають послуги з транспортування та/або розподілу природного газу, водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до ...
19.09.2016 169 0 0
Особливості застосування касового методу з ПДВ енергопостачальниками
ДФС у листі від 20.07.2016 № 15706/6/99-99-15-03-02-15 нагадала, що тимчасово, до 1 липня 2017 року, платники податку, які здійснюють постачання (у тому числі оптове), передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 27...
12.08.2016 325 0 0
Важливі роз'яснення ДФС з 8 по 11 серпня 2016 року у зручній табличній формі
Спеціалісти Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень ДФС. Реквізити Назва Суть раз’яснення Лист ДФС від 20.07.2016 № 15727/6/99-99-15-03-02-15 Щодо застосування касового методу з ПДВ при постачанні по...
11.08.2016 1643 0 2
Щодо застосування касового методу з ПДВ при постачанні послуг із водопостачання та водовідведення
ДФС у листі від 20.07.2016 № 15727/6/99-99-15-03-02-15 роз’яснила, що платники податку, які надають послуги із водопостачання, водовідведення зокрема, фізичним особам, бюджетним установам, не зареєстрованим як платники податку, та іншим особам, визначеним пунктом 187.10 статті 187 розділу V ПКУ...
11.08.2016 470 0 0