Помилково складена зведена ПН: що з податковим кредитом

Після реєстрації постачальником в ЄРПН нової податкової накладної покупець має право на її підставі включити суми ПДВ до податкового кредиту. Причому слід враховувати термін, встановлений п. 198.6 ПКУ - 1095 днів з дати складання податкової накладної. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА...

Редакція

19.12.2019 272 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги митного брокера з декларування товарів: що з ПДВ?

Порядок оподаткування операцій з постачання супутніх послуг, що постачаються третіми особами, та порядок складання податкових накладних за такими операціями і формування на підставі них податкового кредиту безпосередньо залежить від договірних відносин, на підставі яких здійснюються такі операції. Д...

13.12.2019 469 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення передоплати після сплину 1095 днів

Якщо платник податку при здійсненні попередньої оплати за товари/послуги на підставі отриманої податкової накладної, складеної до 01.07.2015 р., сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не поставлені протягом 1095 днів, то у податковому періоді, в якому відбувається списання заборгованос...

11.12.2019 861 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо реєстрацію ПН/РК призупинено: як діяти?

Читайте за темою: Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних платник ПДВ на електронну адресу отримує к...

03.12.2019 393 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнення і подання таблиці даних платника податку при зупинці реєстрації ПН

Платник податку має право подати до ДФС таблицю даних платника податку за встановленою формою. види економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010); коди товарів згідно з УКТЗЕД, що постачаються (виготовляються) та/або придбаваються (отримуються...

27.11.2019 190 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як заповнити Таблицю даних платника ПДВ при зупиненні реєстрації ПН/РК в ЄРПН

Відповідно до п. 29 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року № 117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/р...

18.11.2019 1090 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення продукції, операції з постачання якої звільнені від ПДВ

У разі повернення покупцем продукції, яка була йому поставлена із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, платник податку — постачальник складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з постачання такої продукції, який підлягає реєстрації в ЄРПН п...

18.11.2019 260 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки «Індивідуальний податковий номер покупця»: наслідки

на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну (далі – ПН) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареє...

15.11.2019 160 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

В декількох ПН, складених на суму передоплати, помилка в номенклатурі товару: як виправити?

Якщо платником податку у звітному періоді безпідставно включено до податкового кредиту суми ПДВ на підставі податкової накладної, складеної з помилками, які заважають ідентифікувати здійснену операцію, то такий платник податку зобов’язаний подати уточнюючий розрахунок до податкової декларації ...

12.11.2019 729 0 0

Новини законодавства

Планують оновити нормативні акти з питань зупинення реєстрації ПН/РК

ДПС презентувала проект постанови КМУ з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування (далі – ПН/РК). Назвемо основні новації: розроблено механізм прийняття комісією регіонального рівня рішення про відповідність або невідповідність платника податку критеріям ризик...

08.11.2019 103 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли в ПДВ-звітності відображати зменшуючий РК у разі його блокування

Якщо відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, платник податку - постачальник може зменшити податкові зобов'язання лише після реєстрації покупцем в ЄРПН відповідного розрахунку коригування. У разі зупинення реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування платник податку - пос...

06.11.2019 1008 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Штрафи за порушення граничних строків реєстрації ПН і РК в ЄРПН

Згідно із п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) порушення платниками ПДВ граничного строку, передбаченого ст. 201 ПКУ, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої подат...

04.11.2019 471 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Умови формування податкового кредиту на підставі рахунку з поставки послуг з водовідведення

Якщо договором передбачено постачання послуг, зокрема з водовідведення, вартість яких визначається виключно за показниками приладів обліку, та рахунок, виставлений їх постачальником, містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер постачальника таких послуг, то на підставі такого рах...

01.11.2019 234 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Винагорода покупцю у вигляді грошових бонусів: що з ПДВ?

Оскільки мотиваційні та стимулюючі виплати (премії, бонуси, інші заохочення), які сплачуються постачальником продукції на користь покупців за досягнення певних економічних показників (досягнення встановленого обсягу закупівель, придбання повного асортименту продукції, тощо), спрямовуються на стимулю...

01.11.2019 287 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

РК до ПН, складеної без факту здійснення господарських операцій

У разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування до неї. В цьому розрахунку коригування: у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було вияв...

31.10.2019 513 2 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реєстрація ПН/РК без перешкод: що потрібно знати платникам ПДВ

Досить часто у господарській діяльності платників податків виникають ситуації, за яких відображені у податкових накладних/розрахунках коригування (далі - ПН/РК), звичайні, на перший погляд, операції визнаються ризиковими, а самі ПН/РК - блокуються. Критеріями ризикових операцій, затвердженими...

30.10.2019 746 1 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування до зайвої ПН

Якщо ж РК для обнулення зайвої ПН складався до 01.12.18 р. і у платника ПДВ виник показник ∑Перевищ, тоді виходом із ситуації буде оформлення нового РК також із типом причини «20», але з такими особливостями заповнення: у заголовній частині РК зазначається номер і дата оформлення ...

28.10.2019 220 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як відкоригувати ПДВ через 1095 днів

Законодавство не встановлює обмежень щодо часу коригування податку на додану вартість (далі – ПДВ). Однак платникам ПДВ не вдається зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунок коригування, датований пізніше ніж 1095 календарних днів після складання подат...

25.10.2019 3155 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Знищення поголів’я тварин при форс-мажорних обставинах

При здійсненні операцій з ліквідації поточних біологічних активів та інших товарів, задіяних у виробництві (вирощуванні) таких біологічних активів, податкові зобов’язання з ПДВ за п. 198.5 ст. 198 ПКУ визначаються виходячи з вартості товарів/послуг, які були придбані з ПДВ та використані для в...

24.10.2019 236 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Округлення вартісних та кількісних показників у ПН

Округлення копійок і виплата зарплати: бухоблік, оподаткування, готівка, чек, РРО Для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносять до податкового кредиту, є податкові накладні, отримані з ЄРПН, платник має право на віднесення до податкового кредиту сум ПДВ згідно зі ...

24.10.2019 518 0 0