Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Рада ратифікувала FATCA і змінить Податковий кодекс

30.10.2019

Верховна Рада прийняла Закон (проект № 0001) про ратифікацію міжурядової Угоди з США для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA).

Угода була вчинена 7 лютого 2017 року.

Передбачено, що Україна отримує фінансову інформацію стосовно всіх американських підзвітних рахунків і щорічно здійснює обмін цією інформацією зі Сполученими Штатами в автоматичному режимі відповідно до положень статті 27 Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи та капітал .

Інформація, яка має бути отримана стосовно кожного американського підзвітного рахунку кожної звітної фінансової установи України, і обмін якою має відбуватися:

a) ім'я та прізвище, адреса та ІНПП США кожної зазначеної американської особи, яка є власником такого рахунку, і у випадку неамериканського суб'єкта господарювання, якого після застосування процедур комплексної експертизи, викладеної в Додатку I, ідентифіковано як такого, що має одну чи більше контролюючих осіб, що є американською зазначеною особою, - назву, адресу і ІНПП США (якщо є) такого суб'єкту і кожної такої зазначеної американської особи;

b) номер рахунку (або функціональний його еквівалент у разі відсутності номеру рахунку);

c) назва та ідентифікаційний номер звітної фінансової установи України;

d) баланс чи суму на рахунку (у тому числі, у випадку договору страхування з викупною сумою або договору ануїтету, викупну суму або суму, яка виплачується готівкою у разі відмови від прав за полісом) станом на кінець відповідного календарного року чи іншого відповідного звітного періоду, або якщо рахунок було закрито протягом такого року, відразу до його закриття;

e) у випадку будь-якого кастодіального рахунку:

(1) загальна валова сума відсотку, загальна валова сума дивідендів і загальна валова сума іншого доходу, сформованого стосовно активів на рахунку, які щоразу виплачуються або зараховуються на рахунок (або стосовно рахунку) протягом календарного року чи іншого відповідного звітного періоду; а також

(2) загальну валову суму надходжень від продажу чи викупу майна, яка виплачується чи зараховується на рахунок впродовж календарного року чи іншого відповідного звітного періоду, стосовно якої звітна фінансова установа України виступала в якості кастодіана, брокера, довіреної особи чи в інакшому випадку в якості агента для власника рахунку;

(f) у випадку будь-якого депозитного рахунку, загальну валову суму відсотку, виплаченого з чи зарахованого на рахунок протягом календарного року чи іншого відповідного періоду; а також

(g) у випадку будь-якого рахунку, не зазначеного в підпункті 2(e) чи 2 (f) цієї статті, загальна валова сума, виплачена чи зарахована власнику рахунку щодо такого рахунку протягом календарного року чи іншого відповідного звітного періоду, стосовно якої звітна фінансова установа України є боржником чи дебітором, у тому числі сукупна сума будь-яких виплат, пов'язаних з викупом, що здійснюються власнику рахунку протягом календарного року чи іншого відповідного звітного періоду.

Крім того, за основу прийнято два законопроекти щодо змін законодавства у звязку з ратифікацією:

  1. № 2102: Нацбанк має встановити порядок розкриття такої інформації; у випадках та в обсязі, визначених FATCA, надається інформація, що міститься у системі депозитарного обліку.
  2. № 2103: у Податковому кодексі визначається, що відповідно до зобовязань про обмін інформацією для податкових цілей фінансовий агент має перевіряти та встановлювати, резидентом якої держави є власник або контролер власника фінансового рахунка. Також визначається поняття підзвітного рахунку та фінансового агента.

rada.gov.ua/

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
24.06.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня В Україні відновиться обов’язкове подання статистичної звітності ДПС відповідає на актуальні запитання платників податків: лист від 13.06.2025 Унесено зміни до Правил організації статистичної звітності Змінено Критерії важливих підприємств з метою броню...
20.05.2025
Актуальні рахунки для сплати податків
Інформація про реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків, а також для сплати єдиного внеску Більше за темою: Нова форма ТТН: огляд змін Мікро, мале, середнє чи велике: навіщо треба визначати розмір підприємства Затверджуємо та оновлюємо штатний розпис: правила та нюанси Сп...
17.04.2025
З 16.04.2025 почали діяти терміни зберігання документів щодо військового обліку
Більше за темою: Накази та розпорядження: основні терміни, види і строки зберігання Строки зберігання первинних документів збільшено: чи вплине це на строки давності для перевірок Міністерство юстиції наказом від 14.03.2025 № 748/5 затвердило зміни до Переліку типових документів, що створюють під ...
Нове
24.06.2025
Пропонують унормувати офіційні об’єднання сільськогосподарських товаровиробників
Більше за темою: Створення та реєстрація сільськогосподарського кооперативу: які особливості слід урахувати Реалізація сільськогосподарської продукції: тонкощі бухобліку У Верховній Раді зареєстровано законопроєкт № 13390 «Про внесення змін до Закону України «Про сільськогосподарську к...
24.06.2025
Планують оновити вимоги до кредитних посередників на ринку небанківських фінансових послуг
Національний банк пропонує для повторного обговорення оновлені вимоги до діяльності з надання споживчих кредитів за участю кредитних посередників надавачів фінансових послуг. Більше за темою: Посередницькі договори у єдинників: правові аспекти Посередницькі операції у платників ЄП: облік Підприєм...
24.06.2025
Уряд затвердив зміни до Порядку нарахування ЄСВ за деякі категорії застрахованих осіб
Для яких категорій осіб визначено механізм нарахування та сплати ЄСВ? Більше за темою: Як у 2025 році підтвердити інвалідність працівника для нарахування ЄСВ та виконання квоти із працевлаштування Підприємець на загальній системі не провадить діяльність: чи потрібно йому сплачувати ЄСВ? ...
Кращі матеріали