Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 4 до декларації з ПДВ

Додаток 4 до декларації «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» (Д4)

У зв’язку із змінами, внесеними до статті 200 Кодексу, відповідно до яких запроваджено єдиний Реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування та, відповідно, скасовано критерії, що були встановлені підпунктом 200.19.3 пункту 200.19 статті 200 Кодексу, з додатка 4 до декларації виключено таблиці 1-3, які містили відомості, необхідні для формування показників вказаних критеріїв.

У зв’язку з виключенням з пункту 2001.6 статті 2001 Кодексу норми щодо можливості перерахування до бюджету надміру зарахованих коштів на електронний рахунок з таблиці «Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету» (таблиця 2) додатка 4, виключено графу «Сума коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що може бути перерахована до бюджету (графа 1 – графа 2)».

При цьому пунктом 87.1 статті 87 розділу І Кодексу визначено, що джерелом самостійної сплати грошових зобов'язань з ПДВ є суми коштів, джерела яких зазначені в абзаці першому цього пункту та обліковуються в системі електронного адміністрування ПДВ. У разі сплати податкових зобов'язань, що виникли до 01.07.2015, та/або погашення податкового боргу за податковими зобов'язаннями, що виникли до 01.07.2015, перерахування коштів до бюджету здійснюється безпосередньо з поточних рахунків платника, відкритих у банках.

Таким чином, платники податку мають право погашати з власного електронного рахунку податковий борг з ПДВ, що виник починаючи з 01.07.2015.

У зв’язку з цим додаток 4 доповнено новою заявою щодо перерахування до бюджету в рахунок погашення податкового боргу з ПДВ суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету в рахунок погашення податкових зобов’язань з ПДВ за відповідний звітний (податковий) період (таблиця 4). При цьому сума коштів з електронного рахунка, що може бути перерахована до бюджету в рахунок погашення податкового боргу з ПДВ, що виник починаючи з 01.07.2015, не повинна перевищувати значення графи 3 таблиці 2 додатка 4 та в межах суми: графа 1 таблиці 2 – графа 2 таблиці 2 додатка 4.

Крім того, додаток 4 доповнено двома заявами (таблицями) у зв’язку із доповненням пункту 2001.3 статті 2001 Кодексу новою нормою щодо врахування суми Накл реорганізованого під час обрахунку суми Накл його правонаступника:

   «Заява платника податку, що реорганізується (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість за останній звітний (податковий) період)» (таблиця 5);

   «Заява платника податку, що є правонаступником платника податку, якого реорганізовано (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість за звітний (податковий) період після узгодження суми від'ємного значення за результатами документальної перевірки контролюючим органом)» (таблиця 6).

Читайте також:

Заповнення звітності з ПДВ: щодо форми податкової декларації з ПДВ
Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 1 до декларації з ПДВ
Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 2 та 3 до декларації з ПДВ
Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 5 до декларації з ПДВ
Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 9 до декларації з ПДВ