Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 5 до декларації з ПДВ

Додаток 5 до декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Д5)

У зв’язку із запровадженням бюджетної дотації сільськогосподарським товаровиробникам таблицю 1 та таблицю 2 додатка 5 доповнено:

графою «ознака здійснення с/г операцій*» (графа 4 таблиці 1 та графа 5 таблиці 2), де відповідно до виноски «*» проставляється позначка «+» у випадку здійснення операцій, визначених статтею 16¹ Закону №1877 платниками податку, які внесені до Реєстру відповідно до Закону №1877, або які претендують на внесення до Реєстру.

Тобто у випадку якщо податкова накладна складена на операції, визначені статтею 16¹ Закону №1877, платниками податку, які внесені до Реєстру або які претендують на внесення до Реєстру, у графі 3 таблиць 1, 2 додатка 5 зазначається період складання такої податкової накладної, а у графі 4 таблиці 1/ графі 5 таблиці 2 проставляється позначка «+»;

рядком «за операціями, визначеними статтею 16¹ Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України»», в якому зазначається сума з рядка «Усього за звітний період…» в частині здійснення операцій, визначених ст. 16¹ Закону №1877.

Слід звернути увагу, що у таблиці 1 (на відміну від редакції до внесення змін наказом №276) податкові накладні, складені з метою нарахуванням податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу, відтепер відображаються у окремому рядку «600000000000 (рядки 4.1, 4.2  декларації)» і не включаються до рядка «Усього за звітний період…» та відповідно суми таких податкових зобов’язань відображаються не як раніше у рядку 1 (1.1, 1.2) декларації, а в рядках 4.1 та 4.2 декларації.

Таким чином, з урахуванням змін, внесених наказом №276 до додатків 1 та 5 до декларації, суми податкових зобов’язань, нарахованих відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу, та коригування таких сум відображаються виключно у рядках 4.1 та 4.2 декларації.

Крім того, з таблиці 2 виключено рядок «за податковими накладними, складеними до 01 липня 2015 року» у зв’язку із зміною порядку віднесення сум ПДВ до податкового кредиту для платників податку, які застосовують касовий метод (пункт 198.6 статті 198 Кодексу).

Читайте також:

Заповнення звітності з ПДВ: щодо форми податкової декларації з ПДВ
Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 1 до декларації з ПДВ
Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 2 та 3 до декларації з ПДВ
Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 4 до декларації з ПДВ
Заповнення звітності з ПДВ: Додаток 9 до декларації з ПДВ