Відновлення роботи РРО після відключення електроенергії: як подати звіт за формою № ЗВР-1

Більше за темою:

Як оформити розрахунки через РРО/ПРРО в разі їх поломки або відключення електроенергії

Яким чином заповнюється Звіт за формою № ЗВР-1, зокрема, який подається після відновлення електроенергії та/або роботи РРО та які терміни його подання?

Відповідно до абзацу першого п. 7 ст. 3 Закону від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон № 265) суб’єкти господарювання (далі – СГ), які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосовуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для виконання платіжної операції зобов’язані подавати до контролюючих органів звітність, пов’язану із застосуванням реєстратора розрахункових операцій (далі – РРО) та розрахункових книжок (далі – РК), не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця у разі, якщо п. 7 ст. 3 Закону № 265 не передбачено подання інформації по дротових або бездротових каналах зв’язку.

Статтею 5 Закону № 265 визначено, що на період виходу з ладу РРО та здійснення його ремонту або у разі тимчасового, не більше 7 робочих днів, відключення електроенергії проведення розрахункових операцій здійснюється з використанням книги обліку розрахункових операцій (далі – КОРО) та РК або із застосуванням належним чином зареєстрованого резервного РРО.

На період виходу з ладу програмного РРО (далі – ПРРО) проведення розрахункових операцій не здійснюється до моменту усунення несправностей.

Згідно з п. 1 глави 1 розд. II Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій, затвердженого наказом Мінфіну від 14.06.2016 № 547 (далі – Порядок № 547), СГ, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, крім СГ, які відповідно до рішень, затверджених власними розпорядчими документами, про те, що у випадку виходу з ладу РРО або відключення електроенергії проведення розрахункових операцій не здійснюється до моменту належного підключення резервного РРО або включення електроенергії, зобов’язані зареєструвати КОРО.

Порядок подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок), форма Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) затверджені наказом Мінфіну від 21.01.2016 № 13 (далі – Наказ № 13, Порядок № 13, Звіт за формою № ЗВР-1).

Відповідно до п. 3 Порядку № 13 Звіт за формою № ЗВР-1 подається СГ щодо всіх КОРО, зареєстрованих на господарську одиницю, які ведуться разом із РК у випадках, визначених Законом № 265.

Звітність, пов’язана з використанням РК, подається у складі Звіту за формою № ЗВР-1 та Довідки про використані розрахункові книжки до контролюючого органу за місцем реєстрації РК (далі – Довідка) у терміни, визначені чинним законодавством. При поданні звітності одночасно надавати КОРО чи РК не потрібно (п. 4, 5 Порядку № 13).

СГ, включені до системи подання податкових документів в електронному вигляді, подають Звіт за формою № ЗВР-1 за ідентифікатором форми FJ0500203 в електронній формі засобами електронного зв’язку з дотриманням вимог законів у сфері електронного документообігу та використання електронних документів із зазначенням обов’язкових реквізитів електронних документів.

Вимоги щодо порядку заповнення Звіту за формою № ЗВР-1 визначені Інструкцією щодо заповнення Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за формою № ЗВР-1, затвердженою Наказом № 13 (далі – Інструкція № 13), та полягають в наступному:

У рядку «До державної податкової інспекції» зазначається назва району, міста, району в місті та міста (для міст з районним розподілом). У рядку «реквізити суб’єкта господарювання» наводяться найменування СГ (найменування для юросіб або прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) для фізосіб-підприємців), податковий номер або серія (за наявності) та номера паспорта (для фізосіб-підприємців, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) та його місцезнаходження (місце проживання) (п. 2 Інструкції № 13).

Згідно з пп. 3–8 Інструкції № 13 у графах 1–3 вказуються такі дані:

• у графі 1 – порядковий номер запису у Звіті за формою № ЗВР-1;
• графі 2 – фіскальний номер КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю (такий фіскальний номер зазначений на титульній сторінці КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю);
• графах 3–5 – зазначаються такі суми розрахунків за звітний місяць:
  • графі 3 – загальна сума проведених за звітний місяць розрахункових операцій, тобто сума коштів, яку отримано від покупців за реалізовані товари (надані послуги) (дана сума відображається у гр. 5 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у гр. 7 КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю);
  • графі 4 – частина суми розрахунків, зазначеної в графі 3, що оподатковується ПДВ (дана сума відображається у гр. 6 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у гр. 8 в КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю. Якщо акцизний податок не сплачується, то графи 3 та 4 Звіту за формою № ЗВР-1 повинні співпадати);
  • графі 5 – частина суми розрахунків, зазначеної в графі 3, що оподатковується акцизним податком (дана сума відображається платники акцизного податку у гр. 7 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у гр. 9 КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю);
• графі 6 – сума ПДВ, обчислена виходячи із суми розрахунків, зазначеної у графі 4 (дана сума відображається у гр. 8 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у гр. 10 в КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю. Якщо СГ використовується декілька ставок ПДВ, зокрема, 20 % та 7 %, то зазначається загальна сума податку);
• графі 7 – сума акцизного податку, обчислена виходячи із суми розрахунків, зазначеної у графі 5 (дана сума відображається у гр. 9 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у гр. 11 в КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю);
• графі 8 зазначається загальна сума коштів, виданих при поверненні товару (рекомпенсації послуги тощо) (дана сума відображається у гр. 10 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у гр. 12 в КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю). Якщо протягом звітного місяця через РК були зареєстровані помилково введені суми, то ці суми не включаються до граф 3–8. За бажанням СГ до Звіту за формою № ЗВР-1 можна додати пояснювальну записку щодо помилково введених сум.

У рядку «Разом» граф 3–8 зазначаються підсумки показників за відповідними графами. Якщо протягом звітного місяця через РК були зареєстровані помилково введені суми, то ці суми не включаються до граф 3–8. За бажанням СГ до Звіту за формою № ЗВР-1 можна додати пояснювальну записку щодо помилково введених сум.

Звіт за формою № ЗВР-1 заповнюють в гривнях з копійками, підписують директор (керівник) та головний бухгалтер – для – юридичних осіб, особисто фізособа-підприємець – для фізсіб. Факт прийняття Звіту за формою № ЗВР-1 контролюючим органом засвідчується підписом (кваліфікованим електронним підписом) уповноваженої посадової особи цього органу із зазначенням дати його подання.

Звіт за формою № ЗВР-1 скріплюється печаткою СГ, якщо наявність такої у СГ передбачена чинним законодавством.

Отже, Звіт за формою № ЗВР-1 слід заповнювати відповідно до Інструкції № 13 та подавати до контролюючого органу не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця щодо всіх КОРО, зареєстрованих на господарську одиницю, та щодо КОРО, зареєстрованих на РРО, у разі використання РК на період виходу з ладу РРО та/або відключення електроенергії.

При цьому в разі використання РК на період виходу з ладу РРО подається Довідка у складі Звіту за формою № 3ВР-1.

ЗІР, категорія 109.12