Возобновление работы РРО после отключения электроэнергии: как подать отчет по форме № ЗВР-1

Больше по теме:

Как оформить расчеты через РРО/ПРРО в случае их поломки или отключения электроэнергии

Каким образом заполняется Отчет по форме № ЗВР-1, в частности, который подается после возобновления электроэнергии и/или работы РРО и каковы сроки его подачи?

В соответствии с абзацем первым п. 7 ст. 3 Закона от 06.07.1995 № 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» (далее – Закон № 265) субъекты хозяйствования (далее – СХ), осуществляющие расчетные операции в наличной и/или в безналичной форме (с применением электронных платежных средств, платежных чеков, жетонов и т. п.) при продаже товаров (оказании услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему наличных денег для выполнения платежной операции обязаны подавать в контролирующие органы отчетность, связанную с применением регистратора расчетных операций (далее – РРО) и расчетных книжек (далее – РК), не позднее 15-го числа следующего за отчетным месяца в случае, если п. 7 ст. 3 Закона № 265 не предусмотрено предоставление информации по проводным или беспроводным каналам связи.

Статьей 5 Закона № 265 определено, что на период выхода из строя РРО и осуществления его ремонта или в случае временного не более 7 рабочих дней отключение электроэнергии проведение расчетных операций осуществляется с использованием книги учета расчетных операций (далее – КУРО) и РК или с применением должным образом зарегистрированного резервного РРО.

На период выхода из строя программного РРО (далее – ПРРО) проведение расчетных операций не осуществляется до момента устранения неисправностей.

Согласно п. 1 главы 1 разд. II Порядка регистрации и ведения расчетных книжек, книг учета расчетных операций, утвержденного приказом Минфина от 14.06.2016 № 547 (далее – Порядок № 547), СХ, осуществляющих расчетные операции в наличной и/или безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т. п.) при продаже товаров (оказании услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, кроме СХ, которые в соответствии с решениями, утвержденными собственными распорядительными документами, о том, что в случае выхода из строя РРО или отключения электроэнергии проведение расчетных операций не осуществляется до момента надлежащего резервного подключения РРО или включения электроэнергии, обязаны зарегистрировать КУРО.

Порядок подачи отчетности, связанной с использованием книг учета расчетных операций (расчетных книжек), форма Отчета об использовании книг учета расчетных операций (расчетных книжек) утверждены приказом Минфина от 21.01.2016 № 13 (далее – Приказ № 13, Порядок № 13, Отчет по форме № ЗВР-1).

В соответствии с п. 3 Порядка № 13 Отчет по форме № ЗВР-1 подается СХ в отношении всех КУРО, зарегистрированных на хозяйственную единицу, которые ведутся вместе с РК в случаях, определенных Законом № 265.

Отчетность, связанная с использованием РК, подается в составе Отчета по форме № ЗВР-1 и Справки об использованных расчетных книжках в контролирующий орган по месту регистрации РК (далее – Справка) в сроки, определенные действующим законодательством. При подаче отчетности одновременно предоставлять КУРО или РК не требуется (п. 4, 5 Порядка № 13).

СХ, включенные в систему представления налоговых документов в электронном виде, подают Отчет по форме № ЗВР-1 по идентификатору формы FJ0500203 в электронной форме средствами электронной связи с соблюдением требований законов в сфере электронного документооборота и использованием электронных документов с указанием обязательных реквизитов электронных документов.

Требования к порядку заполнения Отчета по форме № ЗВР-1 определены Инструкцией по заполнению Отчета об использовании книг учета расчетных операций (расчетных книжек) по форме № ЗВР-1, утвержденной Приказом № 13 (далее – Инструкция № 13), и заключаются в следующем:

• в строке «До державної податкової інспекції» указывается название района, города, района города и города (для городов с районным разделением). В строке «реквізити суб’єкта господарювання» приводятся наименование СХ (наименование для юрлиц или фамилия, имя, отчество (при наличии) для физлиц-предпринимателей), налоговый номер или серия (при наличии) и номера паспорта (для физлиц-предпринимателей, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и его местонахождение (место жительства) (п. 2 Инструкции № 13).

Согласно пп. 3–8 Инструкции № 13 в графах 1–3 указываются следующие данные:

• в графе 1 – порядковый номер записи в Отчете по форме № ЗВР-1;
• графе 2 – фискальный номер КУРО, зарегистрированной на хозяйственную единицу (такой фискальный номер указан на титульной странице КУРО, зарегистрированной на хозяйственную единицу);
• графах 3–5 – указываются следующие суммы расчетов за отчетный месяц:
  • графе 3 – общая сумма проведенных за отчетный месяц расчетных операций, то есть сумма денежных средств, полученная от покупателей за реализуемые товары (оказанные услуги) (данная сумма отражается в гр. 5 разд. 2 КУРО, зарегистрированной на РРО, или в гр. 7 КУРО, зарегистрированной на хозяйственную единицу);
  • графе 4 – часть суммы расчетов, указанной в графе 3, облагаемой НДС (данная сумма отражается в гр. 6 разд. 2 КУРО, зарегистрированной на РРО, или в гр. 8 в КУРО, зарегистрированной на хозяйственную единицу. Если акцизный налог не уплачивается, то графы 3 и 4 Отчета по форме № ЗВР-1 должны совпадать);
  • графе 5 – часть суммы расчетов, указанной в графе 3, облагаемой акцизным налогом (данная сумма отражается плательщики акцизного налога в гр. 7 разд. 2 КУРО, зарегистрированной на РРО, или в гр. 9 КУРО, зарегистрированной на хозяйственную единицу);
• графе 6 – сумма НДС, исчисленная исходя из суммы расчетов, указанной в графе 4 (данная сумма отражается в гр. 8 разд. 2 КУРО, зарегистрированной на РРО, или в гр. 10 в КУРО, зарегистрированной на хозяйственную единицу. Если СХ используется несколько ставок НДС, в частности, 20 % и 7 %, то указывается общая сумма налога);
• графе 7 – сумма акцизного налога, исчисленная исходя из суммы расчетов, указанной в графе 5 (данная сумма отражается в гр. 9 разд. 2 КУРО, зарегистрированной на РРО, или в гр. 11 в КУРО, зарегистрированной на хозяйственную единицу);
• графе 8 указывается общая сумма средств, выданных при возврате товара (рекомпенсации услуги и т. п.) (данная сумма отражается в гр. 10 разд. 2 КУРО, зарегистрированной на РРО, или в гр. 12 в КУРО, зарегистрированной на хозяйственную единицу). Если в течение отчетного месяца через РК были зарегистрированы ошибочно введенные суммы, то эти суммы не включаются в графы 3–8. По желанию СХ в Отчет по форме № ЗВР-1 можно добавить пояснительную записку относительно ошибочно введенных сумм.

В строке «Разом» граф 3–8 указываются итоги показателей по соответствующим графам. Если в течение отчетного месяца через РК были зарегистрированы ошибочно введенные суммы, то эти суммы не включаются в графы 3–8. По желанию СХ в Отчет по форме № ЗВР-1 можно добавить пояснительную записку относительно ошибочно введенных сумм.

Отчет по форме № ЗВР-1 заполняют в гривнях с копейками, подписывают директор (руководитель) и главный бухгалтер – для – юридических лиц, лично физлицо-предприниматель – для физлиц. Факт принятия Отчета по форме № ЗВР-1 контролирующим органом удостоверяется подписью (квалифицированной электронной подписью) уполномоченного должностного лица этого органа с указанием даты его представления.

Отчет по форме № ЗВР-1 скрепляется печатью СХ, если наличие таковой у СХ предусмотрено действующим законодательством.

Итак, Отчет по форме № ЗВР-1 следует заполнять в соответствии с Инструкцией № 13 и подавать в контролирующий орган не позднее 15-го числа следующего за отчетным месяца по всем КУРО, зарегистрированным на хозяйственную единицу, и в отношении КУРО, зарегистрированных на РРО, при использовании РК на период выхода из строя РРО и/или отключения электроэнергии.

При этом в случае использования РК на период выхода из строя РРО подается Справка в составе Отчета по форме № 3ВР-1.

ОИР, категория 109.12