Важливі роз'яснення ДФС на 23 лютого 2018 року

23.02.2018 2080 0 0

Блокування ПН/РК, подвійне зняття суми з інтегрованої картки, розміри авансових внесків для ФОП, дивіденди на користь материнської компанії, трансфертне ціноутворення, заповнюємо звіт про контрольовані операції - фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень в зручній табличній формі .

Реквізити	Назва	Суть роз’яснення
ПДВ
Лист ДФС від 01.02.2018 р. № 340/4/99-99-07-04-03-13	Зауваження ДФС до проекту постанови з питань блокування ПН/РК	Передбачена МФУ система створює ризики як безперешкодного формування схемного податкового кредиту, так і зупинення ПН платникам реального сектору економіки.
Лист ДФС від 29.01.2018 р. № 307/6/99-99-15-03-02-15/ІПК	ДФС про подвійне зняття суми з інтегрованої картки платника ПДВ	Діюча на сьогоднішній день форма податкової звітності не передбачає можливості виправлення помилок у додатку 2 податкової декларації з ПДВ за березень 2015 року.
Лист від 12.02.2018 р. N 561/6/99-99-15-03-02-15/ІПК	Зміна номенклатури товарів: заповнюємо РК	У графі 2 РК до податкової накладної у всіх рядках, які заповнюються, зазначити причину коригування - "Зміна номенклатури".
Єдиний податок
ДФС у Дніпропетровській області	Єдиний податок: розміри авансових внесків для ФОП І і ІІ груп у 2018 році	Для ФОП І групи фіксована ставка авансових внесків, яка встановлена у межах 10% від прожиткового мінімуму, з 01.01.2018 становить не більше 176,20 грн. за календарний місяць, для ФОП ІІ групи – у межах 20% від мінімальної заробітної плати, тобто не більше 744,60 грн. за календарний місяць.
Податок на прибуток
Лист ДФС від 06.02.2018 р. № 497/6/99-99-15-02-02-15/ІПК	Дивіденди на користь материнської компанії: чи нараховувати авансовий внесок	Материнська компанія не повинна нараховувати та перераховувати до бюджету авансовий внесок з податку на прибуток з суми дивідендів, отриманих від дочірньої компанії, при їх подальшому перерахуванні на користь власників корпоративних прав материнської компанії.
Звітність
Лист ДФС від 02.02.18 р № 439/6/99-9913-02-03	Увага! Змінена позиція ДФС щодо оподаткування подарунків	Незважаючи на те що ІНК є обов'язковою для застосування тільки її одержувачем, можна передбачити, що нову позицію займуть податкові ревізори під час проведення документальних перевірок.
Трансфертне ціноутворення
ДФС у Дніпропетровській області	Трансфертне ціноутворення: деякі особливості складання Звіту про контрольовані операції	Кількість додатків до Звіту відповідає кількості контрагентів – сторін контрольованих операцій.
Лист ДФС від 13.02.18 р. № 600/6/99-99-15-02-02-15/ІПК	Змінено назву та адресу контрагента: заповнюємо звіт про контрольовані операції	Платник податку на прибуток у графі 2 Звіту «Загальні відомості про контрольовані операції» у одному рядку через кому зазначає старе і нове найменування особи - сторони контрольованої операції, яка протягом року змінила свою назву та адресу, за умови, що не змінився код особи. У графі 4 Звіту «Загальні відомості про контрольовані операції» зазначається загальна сума контрольованих операцій з цим контрагентом.