Додаток 2 до декларації з ПДВ: заповнюємо з ДФС

ДФС у листі від 07.09.2017 р. N 1859/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що Додаток 2 подається при заповненні рядка 21 податкової декларації з ПДВ.

При заповненні додатка 2 у графах 2, 3 його заголовної частини вказується звітний /податковий період) у якому виникла сума від’ємного значення ПДВ у такому форматі:

   дві цифри місяця (наприклад - 01, 02, 03 тощо, або квартал - I, II, III, IV),

   чотири цифри року (наприклад - 2017).

При заповненні таблиці 1 додатка 2 слід враховувати значення рядка 21 (сума від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду) податкової декларації з ПДВ. Графи таблиці 1 додатка 2 заповнюються у хронологічному порядку виникнення сум від’ємного значення, відображеного у графі 4 (сума усього) таблиці 1 додатка 2 починаючи із звітного періоду, який є найближчим до дати подання податкової декларації з ПДВ (найновіший звітний період) та закінчуючи найбільш давнім звітним періодом.

У графі 5 зазначається з графи 4 та сума від’ємного значення (що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду), яка отримана платником як правонаступником від платника податку, що реорганізувався.

Значення графи 4 додатка 2 повинно відповідати сумарному значенню рядка 21 податкової декларації з ПДВ та залишку суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ станом на 01 липня 2015 року, на яку відповідно до підпункту 3 пункту 34 підрозділу 2 розділу XX ПКУ було збільшено значення реєстраційної суми, визначеної пунктом 200¹.3 статті 200¹ розділу V ПКУ, та на яку було збільшено суму від’ємного значення, сформовану за результатами звітного (податкового) періоду за липень 2015 року/III квартал 2015 року.

У зазначеному у зверненні випадку, у відповідному рядку графи 2 таблиці 1 додатка 2 слід вказати - 06, а у відповідному рядку графи 3 таблиці 1 додатка 2 - 2017.