Чи повинні великі платники податків надавати файл SAF-T UA під час перевірок

Більше за темою:

Перевірки суб’єктів господарювання контролюючими органами під час воєнного стану: правила та особливості

Податкові перевірки: правила проведення

Чи може ДПС вимагати від платника податків проведення інвентаризації під час перевірки

Під час проведення документальних перевірок великі платники податків зобов’язані надавати файл SAF-T UA протягом двох робочих днів, що настають за днем отримання запиту від контролюючого органу.

Такі вимоги передбачені нормами Податкового кодексу України (п. 85.2).

Файл подається в електронній формі через приватну частину Електронного кабінету платника податків у відповідь на запит.

Після отримання запиту платнику необхідно:

• перейти до приватної частини Електронного кабінету;
• обрати розділ «Вхідні/Вихідні документи» → «Вхідні»;
• відкрити відповідний запит.

Сформований файл SAF-T UA завантажується окремо за кожний звітний (податковий) період, зазначений у запиті, (у вигляді zip-архіву або групи архівів), з використанням функції «Створити файл SAF-T UA».

Після завантаження файлу до Електронного кабінету здійснюється його розархівування та перевірка на відповідність XSD-схемі.

У разі успішного проходження перевірки на файл накладається електронний підпис і надсилається до ДПС для автоматизованої обробки.

Така обробка включає:

• підтвердження дійсності кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису та печатки (за наявності);
• перевірку обов’язковості та послідовності накладання електронних підписів і печатки;
• перевірку відповідності електронного документа затвердженому формату (стандарту);
• перевірку обов’язкових реквізитів;
• перевірку права підпису електронного документа підписувачем.

За результатами обробки платник отримує другу квитанцію про прийняття або неприйняття файлу із зазначенням переліку виявлених помилок.

Таким чином, файл SAF-T UA проходить багаторівневу перевірку:

• перший рівень – технічний контроль відповідності XML-файлу XSD-схемі,
• другий рівень – логічний контроль даних відповідно до встановлених умов валідації, за результатами якого формується друга квитанція.

Рекомендуємо платникам:

• завчасно ознайомитися з порядком формування файлу SAF-T UA,
• забезпечити відповідність його структури Порядку № 1393 та Детальному технічному опису елементів SAF-T UA,
• здійснити попередню перевірку коректності сформованих даних (тестування) та належну підготовку облікових даних для своєчасного виконання вимог законодавства.

Інформація про можливість завчасного тестування файлів SAF-T UA розміщена за посиланням.

ДПС