Должны ли крупные налогоплательщики предоставлять файл SAF-T UA во время проверок

Больше по теме:

Проверки субъектов хозяйствования контролирующими органами во время военного положения: правила и особенности

Налоговые проверки: правила проведения

Может ли ГНС требовать от налогоплательщика проведения инвентаризации во время проверки

При проведении документальных проверок крупные налогоплательщики обязаны предоставлять файл SAF-T UA в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения запроса от контролирующего органа.

Такие требования предусмотрены нормами Налогового кодекса Украины (п. 85.2).

Файл подается в электронной форме через приватную часть Электронного кабинета налогоплательщика в ответ на запрос.

После получения запроса плательщику необходимо:

• перейти в приватную часть Электронного кабинета;
• выбрать раздел «Вхідні/Вихідні документи» → «Вхідні»;
• открыть ответный запрос.

Сформированный файл SAF-T UA загружается отдельно за каждый отчетный (налоговый) период, указанный в запросе (в виде zip-архива или группы архивов), с использованием функции «Створити файл SAF-T UA».

После загрузки файла в Электронный кабинет осуществляется его разархивирование и проверка на соответствие XSD-схеме.

При успешном прохождении проверки на файл накладывается электронная подпись и отправляется в ГНС для автоматизированной обработки.

Такая обработка включает:

• подтверждение действительности квалифицированной или усовершенствованной электронной подписи и печати (при наличии);
• проверку обязательности и последовательности наложения электронных подписей и печати;
• проверку соответствия электронного документа утвержденному формату (стандарту);
• проверку обязательных реквизитов;
• проверку права подписи электронного документа подписчиком.

По результатам обработки плательщик получает вторую квитанцию о принятии или непринятии файла с указанием перечня обнаруженных ошибок.

Таким образом, файл SAF-T UA проходит многоуровневую проверку:

• первый уровень – технический контроль соответствия XML-файлу XSD-схеме,
• второй уровень – логический контроль данных в соответствии с установленными условиями валидации, по результатам которого формируется вторая квитанция.

Рекомендуем плательщикам:

• заранее ознакомиться с порядком формирования файла SAF-T UA,
• обеспечить соответствие его структуры Порядку № 1393 и Детальному техническому описанию элементов SAF-T UA,
• провести предварительную проверку корректности сформированных данных (тестирования) и надлежащую подготовку учетных данных для своевременного выполнения требований законодательства.

Информация о возможности предварительного тестирования файлов SAF-T UA размещена по ссылке.

ГНС