Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Комерція | Господарські операції

Облік розрахунків із бюджетом

Валерія Гаврик

12.01.2021

0 2 486

Зі статті ви дізнаєтеся, які бухгалтерські проведення застосовуються для відображення в обліку розрахунків із бюджетом зі сплати податку на прибуток, ПДВ, майнових податків, рентних платежів і місцевих податків.

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

облік бухоблік податки і збори екологічний податок приклад податок на прибуток формула бухгалтерські проведення місцеві податки і збори податок на майно рентна плата розрахунки з бюджетом

Зміст

Податок на прибуток
- Податок на прибуток у проміжній фінзвітності
- - - * Протягом року сума податку відображається на останнє число звітного періоду (кварталу).
- - - * У згорнутому вигляді ВПЗ складають:
- - - – на початок року: 120 000 грн (30 000 грн – 150 000 грн);
- - - – на кінець року: 107 000 грн (175 000 грн – 68 000 грн).
- - - У фінзвітності за звітний рік буде відображено:
- - - – у формі № 1 (ряд. 1500) ВПЗ на початок року в сумі 120 000 грн, на кінець року в сумі 107 000 грн;
- - - – у формі № 2 (ряд. 2300) витрати з податку на прибуток у сумі 8 600 грн.
- Податок на прибуток від пільговуваної діяльності
- - - * Кошти, які звільнені від оподаткування у зв’язку з наданням пільг із податку на прибуток, визнаються цільовим фінансуванням. Такі суми визнаються доходом протягом тих періодів, у яких були понесені витрати, пов’язані з виконанням умов цільового фінансування (п. 17 НП(С)БО 15).
ПДВ
- Придбання для використання в оподатковуваних операціях у рамках госпдіяльності
- Перша подія – передоплата
- - - * Право включити вхідний ПДВ до складу податкового кредиту поточного періоду виникає на дату першої події – перерахування передоплати або отримання товарів, необоротних активів, послуг (п. 198.2 ПК). При цьому головна умова відображення податкового кредиту – наявність належним чином оформленої ПН, зареєстрованої в ЄРПН, або документів, зазначених у п. 201.11 ПК (п. 198.6 ПК).
- - - ** Якщо ПН була зареєстрована в ЄРПН протягом строку, установленого п. 201.10 ПК, вхідний ПДВ може бути віднесений до складу податкового кредиту в періоді складання ПН, а якщо пізніше – у тому періоді, у якому ПН була зареєстрована (п. 198.6 ПК).
- - - * Затверджено наказом Мінстату від 21.06.96 р. № 193.
- Перша подія – постачання
- Податковий кредит на підставі документів, що замінюють ПН
- - - * Наведено в додатку 3 до Положення, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.17 р. № 148 (далі - Положення № 148).
- - - ** За касовим чеком податковий кредит можна відобразити, тільки якщо сума чека не перевищує 240 грн із ПДВ (пп. «б» п. 201.11 ПК). Якщо сума чека більше 240 грн, ПДВ за цим чеком повністю не включається до податкового кредиту (ЗІР, категорія 101.24). Оскільки податковий кредит не відшкодовується підприємству, він може бути включений до складу первісної вартості запасів (п. 9 НП(С)БО 9).
- - - *** Наведено в додатку 2 до Положення № 148.
- ПН не зареєстровано в ЄРПН протягом установленого строку
- - - * ПН надає право на включення суми ПДВ до складу податкового кредиту в будь-якому звітному періоді протягом 1 095 днів із дати її складання (п. 198.6 ПК).
- Придбання для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ, або негосподарській діяльності
- 100%-ве використання в негосподарській діяльності та в операціях, що не обкладаються ПДВ
- - - * Згідно з пп. «б» п. 198.5 ПК. Податкові зобов’язання за товарами, послугами, необоротними активами, які призначені для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ та/або негосподарській діяльності, нараховують на дату придбання. Зведена ПН повинна бути оформлена не пізніше останнього дня того звітного періоду, у якому виникли податкові зобов’язання.
- Зміна напрямку використання товарів, необоротних активів, послуг
- Переведення активів з оподатковуваних операцій в операції, що не обкладаються ПДВ (або до негосподарської діяльності)
- - - * Згідно з п. «б» пп. 198.5 ПК. Податкові зобов’язання за товарами, послугами, необоротними активами, придбаними для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в операціях, що не обкладаються ПДВ, нараховують на дату початку їх фактичного використання, зафіксовану в первинних документах. Дата складання ПН повинна бути не пізніше останнього дня того звітного періоду, у якому виникли податкові зобов’язання.
- Переведення активів з операцій, що не обкладаються ПДВ (негосподарської діяльності) до оподатковуваних (госпдіяльність)
- - - * При зміні напрямку використання п. 198.5 ПК передбачено зменшення податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування до зведеної ПН, раніше виписаної при придбанні товарів (послуг) для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ, або негосподарській діяльності.
- Реалізація товарів, послуг, необоротних активів
- - - * Податкові зобов’язання виникають на дату першої події: отримання передоплати на банківський рахунок або відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг). Урахуйте, що податкові зобов’язання нараховують, навіть коли ПН не зареєстрована в ЄРПН у періоді настання першої події в строки, передбачені п. 201.10 ПК (п. 187.1 ПК).
- - - ** Згідно з п. 188.1 ПК базою обкладення ПДВ є договірна вартість, але для раніше придбаних товарів у сумі не нижче від вартості придбання без урахування ПДВ.
- Облік руху грошових коштів на рахунку в СЕА
- Анулювання ПДВ-реєстрації
- - - * При анулюванні ПДВ-реєстрації платник повинен визнати умовне постачання товарів (послуг) і необоротних активів, які не були використані в госпдіяльності та при придбанні яких ПДВ був включений до податкового кредиту, і нарахувати податкові зобов’язання виходячи з їхньої звичайної ціни (п. 184.7 ПК).
Екологічний податок
Рентна плата
Податки на майно
- - - * Суми нарахованих податків включаються до складу витрат залежно від напрямку використання землі, нерухомості та легкових автомобілів.
Місцеві податки
- Туристичний збір
- - - * Затверджено наказом Держбуду від 13.10.2000 р. № 230.
- - - ** Турзбір є надбавкою до ціни послуги, тому до витрат податкового агента він не включається, а зменшує дохід від реалізації наданих їм послуг.
- Єдиний податок
- - - * Згідно зі спрощеним Планом рахунків, затвердженим наказом Мінфіну від 19.04.01 р. № 186.

Статті за темою

26.06.2025

Резерв на оплату відпусток: чи є різниці з податку на прибуток?

Зі статті ви дізнаєтесь, чи є різниці з податку на прибуток за резервом на оплату відпусток і кого стосується перехідна різниця за резервом, сформованим на 01.01.2015. Платники податку на прибуток, які застосовують різниці (так звані високодохідники), безперечно, чули про різниці за резервами та заб...

13.06.2025

Позовна давність у договірних відносинах: з 04.09.2025 перебіг строків поновиться!

У статті розглянуто, на який період було припинено перебіг строків позовної давності, установлених Цивільним кодексом, з якого моменту його буде поновлено у зв'язку з прийняттям нового закону, а також на прикладах показано, як розрахувати строк позовної давності з огляду на призупинення на період ка...

02.06.2025

Заповнюємо заяву про отримання ліцензії на право зберігання пального

У статті розповімо, як правильно заповнити заяву про отримання ліцензії на право зберігання пального. У статті «Ліцензія на зберігання пального для власних потреб: як отримати з 01.01.2025» ми розглянули загальні правила, яких слід дотримуватися під час оформлення ліцензії на зберігання ...

Популярне

05.04.2025

Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів

Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...

27.06.2025

Які документи повинен мати водій для прийняття на роботу

У цій статті розглянуто, які документи слід вимагати від водія під час прийняття його на роботу. Під час виконання трудових обов’язків водій відповідає за транспортний засіб (далі – ТЗ), пасажирів, вантаж. Тому роботодавець, приймаючи особу на таку посаду, повинен перевірити, чи є в неї ...

23.04.2025

Безплатне отримання ОЗ від резидента

Підприємство може отримати об’єкт основних засобів (далі – ОЗ) як за плату, так і безплатно. В останньому випадку бухгалтерів зазвичай цікавить, як визначити вартість об’єкта, за якою його потрібно оприбуткувати, та яким документом підтвердити таку вартість. У статті розповімо, як ...

Нове

03.07.2025

Хто із роботодавців зобов’язаний оновити інформацію в ЄДР не пізніше 13.08.2025?

У зв’язку з набуттям чинності новим законом деякі роботодавці не пізніше 13.08.2025 зобов’язані оновити свої дані в ЄДР. Прочитайте статтю, щоб дізнатися, чи стосується вас ця вимога. У червні 2025 року набув чинності закон, яким змінено окремі правила щодо трудових відносин. Зокрема, це...

01.07.2025

Формування резервів і забезпечень: для кого – обов'язок, а для кого – право?

Із статті ви дізнаєтеся, хто може не створювати резерви та забезпечення та що для цього потрібно зробити. Формування в бухгалтерському обліку резервів і забезпечень – не просте завдання. Хто зобов'язаний їх створювати? Кому дозволено не вдаватися до цієї процедури і тим самим спростити облік? ...

26.06.2025

Резерв на оплату відпусток: чи є різниці з податку на прибуток?

Кращі матеріали

Комерція | Господарські операції

Ризики продажу товарів через «Нову пошту» без реєстрації підприємцем

Онлайн-продавці без реєстрації як фізособа-підприємець ризикують отримати «листи щастя» від ДПС із вимогою пояснити походження своїх доходів. Дізнайтеся, як уникнути штрафів та неприємностей у разі продажу товарів через «Нову пошту» без офіційної реєстрації! Українці, які про...

0 2 248

04.06.2025

Комерція | Зарплата і кадри

Штрафонебезпечні помилки з ПДФО та військового збору в Об’єднаному звіті

Після запровадження воєнного стану були певні послаблення в застосуванні штрафних санкцій, зокрема, стосовно подання податкової звітності. Проте нині штрафи застосовуються як за несвоєчасне подання Об’єднаного звіту, так і за порушення щодо нарахування та сплати ПДФО й військового збору.Тож ро...

0 1 247

03.06.2025

Комерція | Юридичні консультації

Агентські договори: що буде після скасування Господарського кодексу?

У статті розглянуто, чи можна буде після 28.08.2025 (дати втрати чинності Господарським кодексом) укладати агентські договори, які наразі регламентуються нормами цього кодексу. З 28.08.2025 втратить чинність Господарський кодекс (далі – ГК), яким регулюються відносини в рамках агентських догов...

0 3 402

29.05.2025