Змінилася вартість товарів/послуг: як скласти РК до зведеної ПН (п. 199.1 ПК)

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя

Аналіз змін в нових формах податкової накладної і розрахунку коригування

Акценти цієї статті: як оформити розрахунок коригування (далі – РК) до зведеної податкової накладної (далі – ПН), до якої вже був оформлений РК за результатами річного перерахунку.

Ситуація

Платник ПДВ здійснює як оподатковувані, так і неоподатковувані операції. У серпні 2018 року ним були придбані послуги на суму 18 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн.), призначені для часткового використання в тих та інших операціях. Від постачальника послуг була отримана ПН від 21.08.18 р. № 12, яка була зареєстрована в ЄРПН на цю саму дату.

Для нарахування податкових зобов'язань у частині використання придбань в неоподатковуваних операціях підприємством у 2018 році застосовувався коефіцієнт 0,7.