Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Источники для целей ТЦО: реальная бухгалтерская практика и аналитика

20.09.2018

Отчет по ТЦО за 2017 год: основные правила составления и подачи
Какие изменения в правилах ТЦО нужно учесть при составлении Отчета за 2017 год
Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС
Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО?

Цель публикации данной статьи:

  • сформировать устойчивое профессиональное мнение по вопросу применения/неприменения «спорных» источников информации для целей трансфертного ценообразования (далее – ТЦО). Это снизит вероятность доначисления налога на прибыль при ТЦО-проверке (из-за разночтений и непоняток с источниками);
  • дать налоговым адвокатам (если уж дело дойдет до суда) весомый аргумент в пользу налогоплательщика.

Предприятие в 2016 году осуществило несколько поставок подсолнечного масла кипрской компании. Цифровые критерии (оборот предприятия и сумма операции с кипрским контрагентом) – превышали требуемый «ТЦО-минимум». Налогоплательщик обратился в аудиторскую фирму для подготовки документации. Во время анализа цен контролируемой операции на соответствие принципу «вытянутой руки» применялся метод сравнительной неконтролируемой цены. Использовались следующие источники информации:

  • данные информационно-аналитического агентства «АПК-Информ»;
  • информация, полученная из НИИ масел и жиров НААН Украины;
  • ценовые справки ГП «Держзовнишинформ».

В результате проведенного анализа было выявлено, что цены контролируемых операций по нескольким таможенным декларациям (ТД) немного не попадают в рыночный диапазон. Был доначислен налог на прибыль по ТЦО-операциям. Сумма довольно небольшая (порядка 40 тыс. грн.), поскольку небольшими были и объем отгрузки, и сама «дельта» цены.

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
09.12.2024
Изменения в валютном законодательстве с 20.11.2024: на что обратить внимание?
Как известно, во время военного положения НБУ ввел значительные ограничения на проведение валютных операций специальным постановлением Правления НБУ от 24.02.2022 № 18 (далее – Постановление № 18). С момента принятия данного постановления в его текст было внесено немало изменений, направленных...
09.10.2024
Посреднические услуги в сфере ВЭД
Посредничать можно как при экспорте товаров, работ, услуг, так и при их импорте. Посредником может быть резидент или нерезидент. В статье рассмотрим особенности документального оформления, валютного регулирования, учета и налогообложения операций по оказанию посреднических услуг нерезиденту и приобр...
09.09.2024
Переработка давальческого сырья для нерезидентов: таможенные процедуры, учет и налогообложение
О чем статья? Предприятие предоставляет услуги по переработке для нерезидентов: ввозит сырье нерезидента, а затем вывозит готовую продукцию заказчику за пределы таможенной территории Украины (далее – ТТУ). Рассмотрим особенности оформления, учета и налогообложения этих операций у предприятия-п...
Лучшие материалы