Відповіді на деякі запитання з ПДВ

Навіть фахівець з великим стажем, що відмінно знає теорію (нормативні акти), у певний період своєї професійної діяльності може зіткнутися із запитаннями, відповіді на які чітко не окреслені теорією. Дуже добре із такими ситуаціями обізнані бухгалтери, особливо ті, що мають справу з ПДВ. Якщо такі питання стосуються всіх платників (наприклад, зміни у формі декларації/ПН), відповідь нададуть професійні видання. А як бути, коли запитання відносно рідкісне? 

У даній статті ми з Вами розглянемо запитання, які виникають не щодня, але можуть постати перед кожним платником ПДВ.

Згідна, запитання є задовгим, але якщо Ви його ніколи не запитували – Вам пощастило. Однак, ця проблема часто виникає перед бухгалтерами, що перерахували податкові зобов’язання з ПДВ вчасно, а орган ДФС - застосовує штраф за затримку сплати ПДВ на 1-2 дні (10% від суми). 

Наприклад, платник ПДВ 12.09.2017 року подав податкову декларацію з ПДВ за серпень 2017 року, де задекларував податкові зобов’язання на рівні 100 тис. грн. 29 вересня  2017 року було надано банку платіжне доручення № 33 від 29.09.2017 року на 100000,00 грн. (оскільки коштів на рахунку в СЕА ПДВ не вистачало), яке прийняте банком (це відбувалося о 14 год. 15 хв.). А 06.11.2018 року (так, через рік), платник ПДВ отримав акт камеральної перевірки, яким встановлено, що ТОВ «ПЛАТНИК» порушив терміни сплати узгодженого податкового зобов’язання з ПДВ, адже сплатив податок лише 03.10.2017 року. 

Акт виглядатиме приблизно так:

На підставі цього акту перевірки платнику нарахували штрафну санкцію на рівні 10000,00 грн.