Податкову накладну помилково складено на неплатника: що робити?

20.10.2017 1059 0 1

Підприємство 29.08.17 р. відвантажило товар на суму 12 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн.) і цією датою виписало податкову накладну (далі – ПН) на покупця – неплатника ПДВ, залишивши її собі. Але цей покупець 11.10.17 р. звернувся до підприємства з вимогою видати йому ПН, оскільки він є платником ПДВ. Тобто підприємство помилково визнало його неплатником податку. Як тепер виправити помилку?

По суті, підприємство склало ПН на операцію з неіснуючим контрагентом. Адже при виписуванні ПН на неплатника ПДВ у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000». А якщо покупець є платником ПДВ, тоді в даному полі повинен бути зазначений його ІПН.

Значить, ПН є помилково оформленою. Тут виписуванням тільки одного розрахунку коригування (далі – РК) не обійтися. Така помилка виправляється таким чином:

Повна версія доступна тільки передплатникам