Податкову накладну помилково складено на неплатника ПДВ: як виправити?

18.10.2018 2029 0 2

Сільгосппідприємство відвантажило продукцію покупцю і виписало податкову накладну (далі – ПН) як на неплатника ПДВ. Але потім з’ясувалося, що покупець є платником ПДВ. Він звернувся до сільгосппідприємства з вимогою надати йому ПН. Як виправити помилку та відобразити результати коригування в декларації?

У цьому випадку сільгосппідприємство помилково визнало покупця неплатником податку, тобто, по суті, склало ПН на операцію з неіснуючим контрагентом. Адже під час виписування ПН на неплатника ПДВ у полі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а в полі «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000». А якщо покупець є платником ПДВ, тоді в цих полях наводиться його найменування та ІПН.

Тобто фактично було допущено помилку в найменуванні та ІПН контрагента. Але виправити таку помилку складанням тільки одного розрахунку коригування (далі – РК) до ПН неможливо: виправлення помилок у шапці ПН не передбачено формою РК.

Аби виправити цю помилку, треба:

Повна версія доступна тільки передплатникам