Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Вхід

Підписатися

ukr

Розділи:

Рубрики:

На головну “Комерція”

Рубрики:

На головну “Агро”

Рубрики:

На головну “Кадровик”

Рубрики:

На головну “Медичні КНП”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс»”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На головну “Online бібліотека «Баланс»”

Підрозділи:

Баланс-Бюджет
Новини Бюджет
Вебінари. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На головну “Новини Бюджет”

Рубрики:

На головну “Вебінари. Баланс-Бюджет”

Вебінари. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Online Баланс-Бюджет”

Підрозділи:

Календар бухгалтера Бюджет
Форми і бланки. Бюджет
Зразки. Бюджет

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера Бюджет”

Календар бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На головну “Форми і бланки. Бюджет”

Рубрики:

На головну “Зразки. Бюджет”

Зразки. Бюджет

Підрозділи:

Рубрики:

На головну “Чеклісти”

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера”

Календар бухгалтера

Рубрики:

На головну “Дані для розрахунків”

Рубрики:

На головну “Калькулятори”

Калькулятори

Рубрики:

На головну “Форми і бланки”

Рубрики:

На головну “Зразки”

Підрозділи:

Моє життя
Бухгалтерська кухня
Моя професія
Ком'юніті Uteka

Рубрики:

На головну “Моє життя”

Моє життя

Рубрики:

На головну “Бухгалтерська кухня”

Бухгалтерська кухня

Рубрики:

На головну “Моя професія”

Моя професія

Рубрики:

На головну “Ком'юніті Uteka”

Uteka

Агро | Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Виправлення помилок, допущених при нарахуванні дивідендів

Вікторія Якимащенко

20.03.2023

0 1 340

Нарахування та виплата дивідендів – непрості операції, особливо для тих, хто робить це вперше. Тому помилок тут припускаються багато бухгалтерів. У консультації розглянемо, які помилки можуть виникнути при нарахуванні дивідендів, а також на практичному прикладі покажемо, як виправити помилку, допущену при розрахунку авансового внеску з податку на прибуток.

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

дивіденди бухоблік авансовий внесок виправлення помилки питання-відповіді приклад формула фінансова звітність виплата дивідендів

Зміст

Помилки при нарахуванні та виплаті дивідендів та їх наслідки
- Яка звітність може «постраждати», якщо підприємство помилилося з дивідендами?
Виправлення помилки при розрахунку авансового внеску
- Дія 1. Виправлення в декларації
- Дія 2. Виправлення у бухобліку
- Дія 3. Виправлення у фінзвітності
- - - 1 Помилковий показник переноситься з ряд. 03 додатка РІ. Насправді показник ряд. 03 додатка РІ та декларації має дорівнювати 80 000 грн (з мінусом). Для спрощення припустимо, що вся ця сума є податковими збитками минулих років (ряд. 3.2.4 додатка РІ).
- - - 2 Правильний показник переноситься з ряд. 03 додатка РІ.
- - - 3 Переноситься з ряд. 16 додатка ЗП.
- - - 4 Переноситься з ряд. 6 додатка АВ.
- - - 5 –5 300 грн (0 грн – 5 300 грн). Зменшення зобов’язання з податку на прибуток за 2021 рік (переплата). У періоді виправлення помилки (в 2023 році) на підставі бухгалтерської довідки в обліку роблять запис Дт 441 – Кт 641/НП – 5 300 (методом «сторно»). На замітку! За рахунок зменшення зобов’язання з податку на прибуток сума чистого прибутку за 2021 рік збільшилась. Така зміна не загрожує виникненням «зайвих» дивідендів (див. вище).
- - - 6 –5 040 грн (0 грн – 5 040 грн). Це сума зменшення зобов’язання з податку на прибуток за 2022 рік (переплата). У періоді виправлення помилки (в 2023 році) на підставі бухгалтерської довідки в обліку роблять запис Дт 441 – Кт 641/НП – 5 040 (методом «сторно»). У разі виникнення недоплати податку (збільшення податкового зобов’язання) в обліку слід було б зробити запис Дт 441 – Кт 641/НП на суму такої недоплати.
- - - 75 400 грн (9 000 грн – 3 600 грн). Це сума збільшення податкового зобов’язання щодо авансового внеску у зв’язку з виплатою дивідендів за 2022 рік. У періоді виправлення помилки (у 2023 році) на підставі бухгалтерської довідки в обліку роблять запис Дт 441 – Кт 641/АВ – 5 400.
- - - 8 Штраф (3 %) та пеня за заниження податкового зобов’язання з авансового внеску у зв’язку з виплатою дивідендів за 2022 рік не нараховуються, оскільки помилку було допущено в період дії воєнного стану (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПК).
- - - 9 Показник переноситься з ряд. 04 УР за 2021 рік до рядків 3.2.4 та 03 додатка РІ до УР за 2022 рік.
- - - 10 Сума, у межах якої можна зменшити податкове зобов’язання звітного періоду, не повинна перевищувати показник ряд. 06 декларації/УР за звітний період (суму такого податкового зобов’язання).
- - - 11 Сума авансового внеску, яка не змогла взяти участь у зменшенні зобов’язань з податку на прибуток за 2022 рік, може брати участь у зменшенні такого зобов’язання за 2023 рік. Для цього її потрібно перенести до ряд. 16.3 додатка ЗП до декларації за 2023 рік.

Статті за темою

02.05.2025

На який рахунок відносити витрати на дизпаливо для легкового авто сільгосппідприємства?

Сільськогосподарське підприємство має на балансі легковий автомобіль і використовує його для виконання адміністративно-господарських функцій. На який рахунок обліку доцільно списувати вартість дизпалива для таких поїздок – 91 чи 92? Сільськогосподарське підприємство має на балансі легкови...

28.04.2025

Як вести облік відходів на підприємстві

Законом від 20.06.2022 № 2320-IX «Про управління відходами» визначено правові, організаційні та економічні засади діяльності щодо управління відходами в Україні. Водночас цей документ зобов’язує СГ вести облік операцій з управління відходами. Низка підзаконних нормативних акті...

07.04.2025

Дивіденди виплачено фізособам: як оподаткувати та відобразити в бухобліку

У цій статті розглянемо порядок оподаткування та відображення в бухобліку виплат засновникам – фізичним особам (членам фермерського господарства, далі – ФГ), а також надамо відповіді на актуальні запитання. У цій статті розглянемо порядок оподаткування та відображення в бухобліку виплат ...

Популярне

03.04.2025

Посадова інструкція для голови фермерського господарства

У цьому матеріалі розглянемо, як правильно скласти посадову інструкцію для голови фермерського господарства (далі – ФГ). Зокрема, з’ясуємо, які розділи повинна мати інструкція та в якому випадку в неї слід вносити зміни. У цьому матеріалі розглянемо, як правильно скласти посадову інстру...

21.03.2025

Як ФГ визначити своїх кінцевих бенефіціарів

Юридичні особи (в т. ч. ФГ) повинні подавати інформацію про своїх кінцевих бенефіціарних власників (далі – КБВ) (або про їх відсутність). За несвоєчасне подання такої інформації передбачено штрафні санкції. Про порядок та строки такого інформування розповімо в цій статті. Юридичні особи (в т....

10.04.2025

Як прийняти нового члена до фермерського господарства

На законодавчому рівні правилам прийняття нового члена до фермерського господарства (далі – ФГ) приділено мало уваги. Водночас це одна з важливих дій, без яких не обходиться жодне ФГ. У цьому матеріалі розповімо, чим регулюється процедура прийняття нового члена до ФГ, з яких етапів вона склада...

Нове

06.05.2025

Чи треба сплачувати екологічний податок за тимчасове зберігання відходів – акумуляторів, шин?

Здавалося б, питання не нове, уже давно поставлено крапку в ньому – важлива наявність договору на утилізацію. Але змінилася позиція ДПС! На думку контролерів, навіть тимчасове зберігання загрожує екоподатком…Приведемо роз’яснення податківців та надамо контраргументи та рекомендаці...

05.05.2025

Особливості подання та заповнення уточнюючої декларації єдинниками четвертої групи у 2025 році

У статті розглянемо особливості подання нової форми уточнюючої декларації платника єдиного податку четвертої групи в разі набуття або втрати права користування земельною ділянкою, а також у разі самостійного виправлення помилок. Платникам єдиного податку четвертої групи протягом звітного року зазвич...

05.05.2025

Унесення права користуванням майном до складеного капіталу фермерського господарства

Закон дозволяє унести до складеного капіталу ФГ не саме майно, а лише право користування ним. Це рішення має низку облікових та податкових нюансів, які варто враховувати. Як фермерське господарство може використовувати майно своїх членів Фермерське господарство користується майном своїх членів: осо...

Кращі матеріали

Агро | Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як одноосібникам подати декларацію про майновий стан і доходи

Фізособи, які самостійно обробляють належні їм земельні ділянки, вирощують на них сільгосппродукцію і продають її на сторону (далі – одноосібники), у деяких випадках мають звітувати про отримані від продажу сільгосппродукції доходи і подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи (да...

0 1 661

07.04.2025

Агро | Фермерське господарство

Посадова інструкція для голови фермерського господарства

4 6 5670

03.04.2025

Агро | Фермерське господарство

Оподаткування та облік виплат членам ФГ за трудову участь

На відміну від осіб, залучених до роботи за трудовим договором (контрактом), члени фермерського господарства (далі – ФГ) не отримують заробітну плату як наймані працівники. Але вони можуть отримувати дохід, що розподіляється між членами ФГ залежно від вкладу до складеного чи статутного капітал...

0 3 1046

22.03.2025