Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Увійти

Підписатися

ukr

Розділи:

Рубрики:

На головну “Комерція”

Рубрики:

На головну “Агро”

Рубрики:

На головну “Кадровик”

Рубрики:

На головну “Медичні КНП”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс»”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На головну “Online бібліотека «Баланс»”

Підрозділи:

Баланс-Бюджет
Новини Бюджет
Вебінари. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На головну “Новини Бюджет”

Рубрики:

На головну “Вебінари. Баланс-Бюджет”

Вебінари. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Online Баланс-Бюджет”

Підрозділи:

Календар бухгалтера Бюджет
Форми і бланки. Бюджет
Зразки. Бюджет

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера Бюджет”

Календар бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На головну “Форми і бланки. Бюджет”

Рубрики:

На головну “Зразки. Бюджет”

Зразки. Бюджет

Підрозділи:

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера”

Календар бухгалтера

Рубрики:

На головну “Чеклісти”

Рубрики:

На головну “Калькулятори”

Калькулятори

Рубрики:

На головну “Дані для розрахунків”

Рубрики:

На головну “Форми і бланки”

Рубрики:

На головну “Зразки”

Підрозділи:

Моє життя
Бухгалтерська кухня
Моя професія
Ком'юніті Uteka

Рубрики:

На головну “Моє життя”

Моє життя

Рубрики:

На головну “Бухгалтерська кухня”

Бухгалтерська кухня

Рубрики:

На головну “Моя професія”

Моя професія

Рубрики:

На головну “Ком'юніті Uteka”

Uteka

Агро | Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Виправлення помилок, допущених при нарахуванні дивідендів

Вікторія Якимащенко

20.03.2023

0 1 350

Нарахування та виплата дивідендів – непрості операції, особливо для тих, хто робить це вперше. Тому помилок тут припускаються багато бухгалтерів. У консультації розглянемо, які помилки можуть виникнути при нарахуванні дивідендів, а також на практичному прикладі покажемо, як виправити помилку, допущену при розрахунку авансового внеску з податку на прибуток.

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

дивіденди бухоблік авансовий внесок виправлення помилки питання-відповіді приклад формула фінансова звітність виплата дивідендів

Зміст

Помилки при нарахуванні та виплаті дивідендів та їх наслідки
- Яка звітність може «постраждати», якщо підприємство помилилося з дивідендами?
Виправлення помилки при розрахунку авансового внеску
- Дія 1. Виправлення в декларації
- Дія 2. Виправлення у бухобліку
- Дія 3. Виправлення у фінзвітності
- - - 1 Помилковий показник переноситься з ряд. 03 додатка РІ. Насправді показник ряд. 03 додатка РІ та декларації має дорівнювати 80 000 грн (з мінусом). Для спрощення припустимо, що вся ця сума є податковими збитками минулих років (ряд. 3.2.4 додатка РІ).
- - - 2 Правильний показник переноситься з ряд. 03 додатка РІ.
- - - 3 Переноситься з ряд. 16 додатка ЗП.
- - - 4 Переноситься з ряд. 6 додатка АВ.
- - - 5 –5 300 грн (0 грн – 5 300 грн). Зменшення зобов’язання з податку на прибуток за 2021 рік (переплата). У періоді виправлення помилки (в 2023 році) на підставі бухгалтерської довідки в обліку роблять запис Дт 441 – Кт 641/НП – 5 300 (методом «сторно»). На замітку! За рахунок зменшення зобов’язання з податку на прибуток сума чистого прибутку за 2021 рік збільшилась. Така зміна не загрожує виникненням «зайвих» дивідендів (див. вище).
- - - 6 –5 040 грн (0 грн – 5 040 грн). Це сума зменшення зобов’язання з податку на прибуток за 2022 рік (переплата). У періоді виправлення помилки (в 2023 році) на підставі бухгалтерської довідки в обліку роблять запис Дт 441 – Кт 641/НП – 5 040 (методом «сторно»). У разі виникнення недоплати податку (збільшення податкового зобов’язання) в обліку слід було б зробити запис Дт 441 – Кт 641/НП на суму такої недоплати.
- - - 75 400 грн (9 000 грн – 3 600 грн). Це сума збільшення податкового зобов’язання щодо авансового внеску у зв’язку з виплатою дивідендів за 2022 рік. У періоді виправлення помилки (у 2023 році) на підставі бухгалтерської довідки в обліку роблять запис Дт 441 – Кт 641/АВ – 5 400.
- - - 8 Штраф (3 %) та пеня за заниження податкового зобов’язання з авансового внеску у зв’язку з виплатою дивідендів за 2022 рік не нараховуються, оскільки помилку було допущено в період дії воєнного стану (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПК).
- - - 9 Показник переноситься з ряд. 04 УР за 2021 рік до рядків 3.2.4 та 03 додатка РІ до УР за 2022 рік.
- - - 10 Сума, у межах якої можна зменшити податкове зобов’язання звітного періоду, не повинна перевищувати показник ряд. 06 декларації/УР за звітний період (суму такого податкового зобов’язання).
- - - 11 Сума авансового внеску, яка не змогла взяти участь у зменшенні зобов’язань з податку на прибуток за 2022 рік, може брати участь у зменшенні такого зобов’язання за 2023 рік. Для цього її потрібно перенести до ряд. 16.3 додатка ЗП до декларації за 2023 рік.

Статті за темою

02.07.2025

Вогнегасники та аптечки в автотранспорті й сільгосптехніці: обов’язкове оснащення та бухоблік

У статті розглянуто нормативні вимоги щодо забезпечення транспорту засобами безпеки, порядок їх придбання, оподаткування й відображення в бухгалтерському обліку. Наявність вогнегасника та аптечки в кожному транспортному засобі – це не лише вимога законодавства, а й елемент базової безпеки. Для...

20.06.2025

Сумнівний борг погашено: як відкоригувати резерв

На суму сумнівної дебіторської заборгованості створили резерв, а контрагент погасив борг і вже ніякого сумніву в погашенні немає. Що робити з раніше віднесеною до резерву сумою: коригувати чи визнавати дохід? Ситуація: минулого року до резерву сумнівних боргів віднесли борг за неоплаченими товарами ...

20.06.2025

Операції з резервом сумнівних боргів у платника податку на прибуток

У статті на прикладах розповімо про податкові різниці за резервом сумнівних боргів та його коригування. У зв’язку зі збройною агресією Російської Федерації українські суб’єкти господарювання зіткнулися з такою проблемою, як затримка платежів за чинними контрактами. При цьому багато з так...

Популярне

18.07.2025

Тракторист-машиніст в сільському господарстві: як правильно прописати посаду?

У штатному розписі сільськогосподарського підприємства є посада «тракторист-машиніст». Відповідний запис зроблено у трудовій книжці працівника. Чи є правильною ця назва і чи матиме працівник право на пільгову пенсію? А як бути, якщо працівник, у трудовій книжці якого зроблено неточний з...

27.06.2025

Агропідприємство заправляє техніку підрядників: як уникнути акцизних ризиків

В даній консультації розглянемо, якими чином агропідприємтва можуть заправляти техніку підрядників, щоб такі дії не визнали реалізацією пального. Досить часто для виконання тих або інших сільськогосподарських робіт агропідприємства вимушені залучати до роботи підрядників. Згідно із Цивільним к...

27.05.2025

На підприємстві змінився директор: 7 запитань із практики

У статті розглянуто питання, що виникають у підприємства у разі зміни директора. Запитання стосуються оформлення трудових відносин, реєстрації зміни директора в ЄДР, інформування податкового органу, контрагентів та оформлення електронного підпису. Акценти цієї статті: Чи потрібно реєструвати інфо...

Нове

28.07.2025

Декларація з податку на прибуток за «особливий» річний звітний період

Із статті ви дізнаєтеся про особливості складання декларації з податку на прибуток за період із 1 липня 2024 року по 30 червня 2025 року. У статті розповімо, хто з виробників сільськогосподарської продукції та в який строк має звітувати перед контролюючим органом за спеціальний річний податковий (зв...

28.07.2025

Довідка від нерезидента: форма, переклад, легалізація

Виплачуєте доходи нерезидентам та застосовуєте норми Конвенції про уникнення подвійного оподаткування? А довідку від нерезидента маєте? У статті ми розповідаємо, хто видає нерезиденту довідку про його резидентський статус та які вимоги до її оформлення висуває українське законодавство. У разі виплат...

22.07.2025

Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної на суму перевищення бази оподаткування над договірною ціною

Із статті ви дізнаєтесь, як оформляти розрахунки коригування до податкових накладних, виписаних на суму перевищення бази обкладення ПДВ над договірною ціною постачання. Якщо договірна ціна постачання товарів/послуг менше, ніж мінімальна база оподаткування, визначена Податковим кодексом, постачальник...

Кращі матеріали

Агро | Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Ліквідаційна вартість саду: визначення та зразки оформлення

У цій статті розглянуто, що таке ліквідаційна вартість саду, хто та як її встановлює, і чи можна її визначити як нульову. Ліквідаційна вартість багаторічних насаджень, зокрема садів, безпосередньо впливає на розрахунок суми амортизації, а отже, – і на фінансовий результат підприємства. Амортиз...

0 2 153

04.06.2025

Агро | Галузевий бухгалтерський облік в С/Г

Вирощування баштанних культур: оформлення та бухоблік

У статті висвітлено ключові аспекти бухгалтерського обліку в баштанництві, розглянуто методи калькулювання, правила розподілу витрат і вимоги до первинного документування господарських операцій. Вирощування баштанних культур – кавунів, динь, гарбузів – є сезонним напрямом рослинництва, щ...

0 1 96

27.05.2025

Агро | Фермерське господарство

Фермерське господарство користується майном своїх членів: особливості обліку та оподаткування

У статті розглянемо особливості бухгалтерського обліку та оподаткування операцій із використання майна членів ФГ залежно від юридичного оформлення такого права. У статті «Як фермерське господарство може використовувати майно своїх членів» ми розповіли, що фермерське господарство (да...

0 2 224

21.04.2025