Зміни до декларації з податку на прибуток підприємств: Додаток ТЦ та ЦП до декларації

ДФС у листі від 30.06.2017 №16989/7/99-99-15-02-01-17 зазначила, що 9 червня 2017 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 28.04.2017 № 467 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 19 травня 2017 року за № 642/30510 (далі – наказ № 467).

Додаток ТЦ до декларації

З  урахуванням положень п.п.39.5.4 п.39.5 ст.39 Кодексу щодо дозволу платнику при здійсненні самостійного коригування податкових зобов’язань розраховувати їх відповідно до максимального або мінімального значення діапазону цін (рентабельності) таблицю додатка доповнено новими графами 14 та 16, у яких зазначається показник діапазону цін/рентабельності, до якого проведено коригування податкових зобов’язань. У разі використання показника діапазону рентабельності зазначається цифрове значення такого показника у відсотках.

З таблиці оновленого додатка видалено графу 8, що також вплинуло на зміну нумерації граф. 

Сумарні значення показників граф 15 та 17 додатка ТЦ переносяться до відповідних рядків додатка РІ та додатка ЦП.

Додаток ЦП до рядка 4.1.3 ЦП та 4.1.4 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ декларації 

У зв’язку зі змінами розрахунку різниць щодо операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів,  передбачених п.141.2 ст.141 Кодексу, додаток доповнено новими рядками:

рядок 4.1.3 РІ – загальний результат переоцінки цінних паперів (р.4.1.3.1 – р.4.1.3.2) (+,-) –  показник цього рядка переноситься в рядок 4.1.3 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ декларації у разі від’ємного значення;

рядок 4.1.3.1 – загальна сума дооцінок цінних паперів, відображена у складі фінансового результату до оподаткування;

рядок 4.1.3.2 – загальна сума уцінок цінних паперів, відображена у складі фінансового результату до оподаткування;

рядок 04 – від’ємний загальний результат переоцінки цінних паперів, не врахований у попередніх податкових періодах;

рядок 4.1.4.РІ – фінансовий результат від продажу та інших способів відчуження цінних паперів (р.01 – р.02 – р.03 – р.04) (+,-) – показник цього рядка переноситься в рядок 4.1.4 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ декларації у разі позитивного значення.

Читайте також:

Зміни до декларації з податку на прибуток: авансові внески, виправлення помилок, фінзвітність Зміни до декларації з податку на прибуток підприємств: показники декларації
Зміни до основної частини декларації з податку на прибуток підприємств
Зміни до декларації з податку на прибуток підприємств: Додаток РІ до рядка 03 РІ декларації