Реорганізація підприємств: звітність із ПДВ

Розповімо про суть нової норми в Податковому кодексі (далі – ПК) – це п. 198.7, а також про процедури передачі реорганізовуваним платником ПДВ правонаступникові: залишку непогашеного від’ємного значення ПДВ (у цьому випадку заповнюємо додаток 2 до декларації з ПДВ); ліміту реєстрації (заповнюємо...

Зінаїда Омельницька

28.04.2017 365 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Комісія: визначаємо базу оподаткування ПДВ

У консультації розглянемо особливості визначення бази обкладення ПДВ при здійсненні різних комісійних операцій. Порядок обліку ПДВ за договорами комісії Загальні правила оподаткування посередницьких операцій (тобто в рамках договорів комісії, поруки, довірчого управління) викладено в п. 189.4 ПК: ...

26.04.2017 16384 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Списання безнадійної заборгованості: коли коригувати ПДВ

У консультації розглянемо, які ПДВ-наслідки списання безнадійної дебіторської та кредиторської заборгованості, як відобразити таку операцію в декларації з ПДВ (далі – декларація) і як вести бухоблік коригування податкових зобов'язань і податкового кредиту. Загальні положення ПК не містить алгоритм...

26.04.2017 2331 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Продаж набору або комплекту: як заповнити податкову накладну

У консультації розглянемо, як скласти податкову накладну (далі – ПН), якщо платник ПДВ продає комплект або набір товарів. Думка ДФС 1. Згідно з роз'ясненням ДФС (ЗІР, категорія 101.17, діяло до 01.03.17 р.), при продажу товарів (як українських, так і імпортних) у комплекті в графі 2 «Номенклатура ...

25.04.2017 1510 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Код УКТЗЕД і код послуг у податковій накладній

У консультації розглянемо, у яких випадках потрібно, а в яких не потрібно вказувати коди в податковій накладній (далі – ПН), як визначити коди в окремих ситуаціях. У якому порядку вказувати коди в ПН Код УКТЗЕД указується в ПН (п. 201.1 ПК, пп. 2 п. 16 Порядку № 1307): суцільним порядком без ро...

25.04.2017 2952 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Ціна постачання нижча фактичної: як скласти податкову накладну

При здійсненні постачань товарів (послуг), необоротних активів база оподаткування визначається відповідно до п. 188.1 ПК. Як визначити базу оподаткування, якщо вартість постачань нижча від фактичної ціни товарів, і як скласти податкові накладні (далі – ПН) у таких випадках, розповімо в цій консульта...

25.04.2017 574 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Звітуємо за податком на прибуток за I квартал 2017 року

Акценти статті: які платники повинні подавати декларацію з податку на прибуток за I квартал 2017 року; у який строк слід подати декларацію і сплатити податок; чи потрібно разом із декларацією подавати фінансову звітність і Звіт про пільги. Хто й коли подає декларацію за I квартал 2017 року? 1...

24.04.2017 6014 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Форма № 1ДФ у відповідях на запитання

Акценти номера: правильні коди ознак окремих видів доходів; скільки працівників працювало протягом кварталу; як відобразити в звіті передоплату підприємцю та її повернення в наступному кварталі. Який граничний строк подання форми № 1ДФ за I квартал 2017 року? Форма подається окремо за кожний кварта...

21.04.2017 2831 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Особливості декларування прибутку за I квартал 2017 року

Акценти статті: що змінилося в додатках ВП, ЗП, АМ, ПМ, ТЦ, РІ згідно з проектом наказу Мінфіну про внесення змін до форми декларації; як заповнити декларацію діючої форми за новими правилами. З початку звітної кампанії за I квартал 2017 року діє форма декларації з податку на прибуток підприємства, ...

21.04.2017 2525 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно подавати декларацію з податку на прибуток платникові, дохід якого за I квартал 2017 року перевищив 20 млн грн.?

Платник податку на прибуток, дохід, який отримав у 2016 році менше 20 млн грн., за I квартал 2017 року заробив 21 млн грн. Чи потрібно такому платникові подавати декларацію з податку на прибуток за I квартал 2017 року? Квартальний звітний період для декларування прибутку (доходу) установлено Податко...

20.04.2017 483 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податкова накладна: заповнюємо VS виправляємо

У консультації розглянемо, що змінилося у формі та порядку заповнення податкової накладної (далі – ПН), на що потрібно звернути увагу при оформленні ПН, як виправити помилки в обов'язкових реквізитах. Що змінилося Із 16 березня 2017 року діє форма ПН у редакції Наказу № 276. До форми ПН внесено т...

24.04.2017 2466 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Плануєте купити будівлю? Розрахуйте правильно податок на нерухомість!

Чим цінна ця стаття: тут наведено інформацію про нерухомість, яку важливо знати при розрахунку податку на нерухоме майно, що відрізняється від земельної ділянки (далі – податок на нерухомість); розказано, яку декларацію слід подати в разі придбання будівлі в середині року. Від чого допоможе за...

19.04.2017 336 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Декларація про доходи громадян за 2016 рік

Акценти цієї статті: хто зобов'язаний задекларувати свої річні доходи, у які строки і в який спосіб подати декларацію; хто звільнений від подання декларації; у яких випадках декларація не подається; яка відповідальність загрожує фізособі за неподання декларації. Загальні положення Обов'язок ...

20.04.2017 7002 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Безповоротна фіндопомога у податкових витратах із 1 січня 2017 року

Із цієї статті ви дізнаєтеся: коли (при наданні яким отримувачам) сума безповоротної фінансової допомоги, а також вартість безплатно наданих товарів, робіт, послуг не повинна включатися до витрат для цілей податку на прибуток; хто без обмежень може включати до податкових витрат суми «подарунків»...

14.04.2017 592 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Заповнюємо нову декларацію з ПДВ

Податкова декларація з ПДВ (далі – декларація) за новою формою, з урахуванням змін, унесених Наказом № 276, уперше буде подаватися за березень 2017 року (I квартал) (ЗІР, категорія 101.20). У консультації розглянемо, які зміни відбулися у формі декларації та що слід урахувати при заповненні і поданн...

14.04.2017 3406 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як врахувати витрати на оплату відпустки за попередні роки?

Платник податку на прибуток є суб'єктом мікропідприємництва, його дохід за 2016 рік становить менше 20 млн грн. Резерв оплати відпусток на підприємстві не створюється. Працівник підприємства у квітні 2017 року збирається в чергову відпустку за 2013 і 2014 роки. Чи можна для цілей податку на прибуток...

11.04.2017 470 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Бюджетне відшкодування з 1 квітня: як взаємодіятимуть держоргани

Нагадаємо, що бюджетне відшкодування здійснюється згідно з Порядком ведення Реєстру заяв про повернення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, затвердженим постановою КМУ від 25.01.17 р. № 26. З 01.04.17 р. почав діяти Порядок інформаційної взаємодії Мінфіну з ДФС і Держказначейст...

11.04.2017 287 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як витрати на штрафи зменшують податок на прибуток із 1 січня 2017 року

Із цієї статті ви дізнаєтеся: коли суми штрафних санкцій уважаються визнаними в бухобліку; які штрафні санкції (на користь яких саме контрагентів нараховані) можуть не включатися до витрат для цілей податку на прибуток; хто без обмежень може включати до податкових витрат суми штрафів, пені та н...

07.04.2017 2413 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Додано умовний код для програмної продукції: що робити платнику ПДВ?

Наше підприємство створює та продає комп'ютерні програми. Згідно з визначенням, наведеним у пп. 14.1.185 Податкового кодексу (далі – ПК), це є постачанням послуг. Тому в податкових накладних (далі – ПН) ми вказували код 58.29. Тепер з'ясувалося, що ДФС присвоїла комп'ютерним програмам умовний код 00...

07.04.2017 1797 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Бюджетне відшкодування: відображаємо в декларації

Хто має право на бюджетне відшкодування Згідно з п. 200.4 Податкового кодексу (далі – ПК) задекларувати бюджетне відшкодування (далі – БВ) мають право платники ПДВ, які відобразили в рядку 19 декларації з ПДВ від’ємне значення. Таке від’ємне значення спочатку зараховується у зменшення суми податко...

03.04.2017 718 0 1

Податки та звітність