Форма № 1 ДФ: перерахунок ПДФО за дивідендами

Акценти цієї статті: як зробити перерахунок ПДФО, утриманого із суми дивідендів за ставкою 18 % замість ставки 9 %; як повернути суму переплати. Із 1 січня 2017 року дивіденди обкладаються ПДФО за ставкою 9 % (а не 18 %), якщо вони нараховуються і виплачуються підприємствами, які не є платникам...

O Ольга Кліменко

06.07.2017 450 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Визначаємо коди послуг у податкових накладних

Зараз дуже важливо відрізняти постачання послуг від постачання товарів. Від цього залежить правильність заповнення податкової накладної. Нижче в таблиці ми навели перелік окремих операцій, які є постачанням послуг, і вказали правильні коди послуг для кожної операції. Скорочення, які використано в т...

03.07.2017 194375 5 11

Облік, податки та звiтнiсть

Повідомляємо про відсутність об'єкта обкладення екоподатком

Екологічний податок сплачується суб'єктами господарювання, які провадять діяльність, що забруднює навколишнє природне середовище. Результатом такої діяльності можуть бути викиди забруднюючих речовин в атмосферу, скиди у водні об'єкти, радіоактивні відходи. Обсяги забруднюючих і радіоактивних речовин...

30.06.2017 302 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як повернути суму з електронного рахунка при анулюванні ПДВ-реєстрації

Будь-який платник ПДВ рано чи пізно може зіткнутися із проблемою анулювання ПДВ-реєстрації. Причому ця процедура може бути як планованою подією (з ініціативи платника податків), так і досить несподіваною (за рішенням органу ДФС). Після такого анулювання в підприємства можуть залишитися кошти, зайво ...

30.06.2017 865 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Які додатки потрібно подавати при заповненні рядка 4 декларації з ПДВ?

Підприємство – платник ПДВ придбаває будматеріали, які не збирається використовувати у своїй господарській діяльності. Тому підприємство відразу нараховує собі податкові зобов'язання і потім відображає їх у рядку 4 декларації з ПДВ. Які додатки слід подавати разом із декларацією у цьому випадку, а т...

29.06.2017 437 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Асоціація ОСББ: особливості обліку

Акценти статті: яка схема взаємовідносин між асоціацією ОСББ та її членами – об'єднаннями співвласників багатоквартирних будинків; особливості обліку та звітності в асоціації та її членів. Схема взаємовідносин асоціації та ОСББ Правові аспекти діяльності ОСББ докладно розглянуто в статті «Асоц...

26.06.2017 5297 1 1

Облік, податки та звiтнiсть

Нова форма звітності неприбутківців: коли подавати і як заповнити

Наказом № 469 оновлено форму Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації (далі – Звіт). Зокрема, у новій формі Звіту: у полі 2 та 3 заголовних частини тепер зазначаються тільки два звітних періоди – місяць і рік (раніше – чотири). Нагадаємо, річний звітний період установл...

26.06.2017 1077 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Звіряємося за податком на нерухомість

Право звіритися з органом ДФС за податком на нерухомість відносно даних про нерухомість, що перебуває у власності в платників цього податку, надане їм нормою пп. 266.7.3 ПК. Зверніть увагу, що дана норма відноситься до фізосіб – платників даного податку. Тому фізособи-підприємці, які володіють нерух...

23.06.2017 362 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Запити до ДФС: довідка про відсутність заборгованості та звірка розрахунків із бюджетом

Нерідко в платників податків виникає необхідність підтвердити держоргану, банку або контрагенту відсутність заборгованості перед бюджетом або перевірити стан розрахунків із бюджетом (провести інвентаризацію). Якщо облікові дані та дані ДФС не збігаються, треба з'ясувати, чому вони відрізняються. Як ...

21.06.2017 68776 1 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як відобразити у звітності з ПДВ послуги нерезидента, отримані на території України?

Нерезидент (Польща) надає українському підприємству послуги зі зведення будівлі на території України (включаючи підготовку до будівельних робіт і самі роботи). Чи потрібно при відображенні цих операцій у декларації з ПДВ подавати разом із декларацією додаток 1? Додаток 1 подається тільки в тому випа...

21.06.2017 483 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

АТО: як відобразити в обліку та звітності перерахунок податков

Історія питання З 1 січня 2017 року підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу (далі – ПК) був доповнений новими пунктами (унесені Законом від 21.12.16 р. № 1797-VIII). Зокрема, там з'явився новий п. 38. Цим пунктом установлено особливості обкладення місцевими податками та зборами для платників подат...

20.06.2017 221 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Співробітник прийнятий за переведенням: розраховуємо відпусткові?

Співробітник 26.04.17 р. прийнятий на підприємство Б за переведенням із підприємства А. За заявою цього співробітника підприємство А перерахувало підприємству Б суму компенсації, що належить працівникові, у розмірі 3 840 грн. за 32 календарних дні (далі – к. д.) невикористаних відпусток (зі сплатою ...

19.06.2017 554 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як повернути надміру сплачений ЄСВ

У платників ЄСВ може виникнути ситуація, коли внесок сплачено в більшому розмірі або помилково. У консультації розповімо, коли ЄСВ можна повернути і що для цього треба зробити, а також наведемо зразок заяви про повернення ЄСВ. Якими нормами регулюється повернення ЄСВ Згідно із ч. 13 ст. 8 Закону №...

26.06.2017 4106 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Пояснення до звітності з податку на прибуток

У деяких випадках платники податків зацікавлені в тому, щоб декларація з податку на прибуток та/або додатки до неї надійшли контролюючому органу разом з інформацією, що пояснює значення деяких показників. Розглянемо ситуації, коли пояснення до декларації бажані або необхідні, а також наведемо зразки...

26.06.2017 998 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як відобразити в обліку та звітності «перехідні» відпусткові?

Працівник прийнятий на підприємство 7 квітня 2011 року. Він оформляє чергову щорічну відпустку з 23 червня 2017 року строком на 24 календарних дні (далі – к. д.). Тобто до періоду відпустки потрапляють два місяці – червень і липень, більше того – два квартали. Як правильно розрахувати середню зарпла...

16.06.2017 3726 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Ремонт із заміною деталей: як оформити податкову накладну

Акценти цієї статті: заповнення первинних документів (рахунків, актів) і податкової накладної (далі – ПН) у випадках, коли в ході ремонту вартість запчастин, що підлягають заміні: включена до вартості робіт із ремонту; оплачується окремо. Ситуація 1 Підприємство займається ремонтом комп'ютерної...

15.06.2017 1353 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи є пільги з орендної плати за землю для неприбуткових організацій?

Неприбуткова організація має на балансі дитячий санаторно-курортний та оздоровчий табір. Земельна ділянка, на якій розташована територія табору, знаходиться в організації в користуванні згідно з угодою оренди земель державної та комунальної власності. Чи є в неприбуткової організації пільги з орендн...

14.06.2017 2480 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи можна врахувати для цілей податку на прибуток витрати на оренду кулера?

Підприємство в травні 2017 року взяло в оренду диспенсер (кулер), щоб забезпечити питною водою співробітників адміністрації. Підприємство є платником податку на прибуток, коригує фінрезультат на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Чи можна при визначенні об'єкта оподаткув...

13.06.2017 697 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Купили новий автомобіль – що з транспортним податком?

Підприємство придбало в автосалоні автомобіль Volkswagen Amarok 2017 року випуску за 1 411 700 грн. (з ПДВ). Чи потрібно сплачувати за цей автомобіль транспортний податок? Ні, за автомобіль цієї марки і моделі транспортний податок не сплачується. Пояснимо чому. Здавалося б, такий автомобіль повине...

12.06.2017 1494 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Звіт з ЄСВ: помилки і способи їх виправлення

Порядок виправлення помилок Нормами розд. V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.15 р. № 435 (далі – Порядок № 435), передбачена можливість унесення виправлень до Звіту з ЄСВ (додаток 4 до Порядку № 435, далі – Звіт). Перш ніж приступити до вивчення механізму виправлення помилок, нагад...

01.06.2017 2859 2 2

Податки та звітність