Учитываются ли в налоговом учете суммы штрафных санкций, начисленных налогоплательщику по результатам проверки?

По результатам налоговой проверки начислены штрафные санкции и пеня – включаются ли такие суммы в расходы при определении объекта обложения налогом на прибыль? Объектом обложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, которая определяется путем ...

S Светлана Тимощук

26.04.2016 513 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как зачесть авансовые взносы, уплаченные при выплате части чистой прибыли, в счет налога на прибыль?

Учитывается ли сумма остатка авансовых взносов по налогу на прибыль, уплаченных при выплате части чистой прибыли, которая не засчитана в уменьшение налоговых обязательств по налогу на прибыль в отчетном периоде, в уменьшение обязательств по этому налогу в следующих периодах? Налоговым кодексом (дал...

26.04.2016 301 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как определить доход за прошлый отчетный год, если часть дохода получена на упрощенной системе?

Общий доход предприятия за 2015 год по данным формы № 2-м составил 23 000 000 грн., при этом предприятие: с января по июнь являлось плательщиком налога на прибыль, его доход за этот период составил 12 000 000 грн.; с июля по декабрь находилось на упрощенной системе налогообложения и уплачивало едины...

19.04.2016 976 0 1

Учет, налоги и отчетность

В подарок получена недвижимость, которая находилась в совместной собственности нескольких лиц: как определить сумму НДФЛ?

В 2015 году физическое лицо получило в подарок недвижимость, общая стоимость которой в соответствии с договором дарения составляет 200 тыс. грн. Подарок получен от двух членов семьи первой и второй степени родства, каждый из которых владел половиной этой недвижимости. Каким образом физическому лицу ...

18.04.2016 195 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как определить сумму годового дохода по показателям отчета о финансовых результатах?

Предприятие не уверено, что правильно определило сумму своего годового дохода за 2015 год. Как именно следует рассчитать такой доход? Годовой доход определяется как сумма показателей строк Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) (форма № 2) за отчетный год: строки 2000 (чистый ...

18.04.2016 197 0 1

Учет, налоги и отчетность

РК выписали неправильной датой: как исправить ошибку?

Ситуация: поставщик (частное предприятие «Плутон») 18.01.16 г. получил от покупателя (ООО «Венеция») предоплату за товар в сумме 120 000 грн. и выписал налоговую накладную (далее – НН) на сумму НДС 20 000 грн. В декларации по НДС за январь он отразил налоговые обязательства по этой операции. Письмом...

15.04.2016 2759 2 1

Учет, налоги и отчетность

Первый отчет по акцизному налогу с реализации горючего

Изменения в законодательстве: с 1 марта 2016 года в Налоговый кодекс (далее – НК) внесены изменения, согласно которым с реализации горючего надо уплачивать акцизный налог. Последствия изменений: срок подачи первой отчетности по акцизному налогу с реализации горючего – не позднее 20 апреля, а форму ...

14.04.2016 1166 0 1

Учет, налоги и отчетность

Кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2016 года?

Предприятие отразило такую информацию за 2015 год: в Отчете о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) – доход в размере 25 000 тыс. грн.; в строке 04 декларации по налогу на прибыль предприятия (форма утверждена приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897, далее – декларация) – убыток 1 000 гр...

14.04.2016 2784 0 2

Учет, налоги и отчетность

Декларация о доходах граждан за 2015 год

Акценты этой статьи: кто обязан задекларировать свои годовые доходы, в какие сроки и каким способом должен подать декларацию; кто освобожден от подачи декларации; в каких случаях декларация не подается; каковы основные требования к заполнению декларации. Общие положения По итогам 2015 года г...

12.04.2016 2747 0 2

Учет, налоги и отчетность

Предприятия с чистым доходом свыше 20 млн грн.: формируешь РСД – теряешь налоговые расходы!

В чем проблема: неудачная формулировка пп. 139.2.2 Налогового кодекса (далее – НК) приводит к завышению налогооблагаемой прибыли, если предприятие с чистым доходом свыше 20 млн грн. создает резерв сомнительных долгов (далее – РСД), как того требует бухучет. Предлагаем решение: на основании наших ар...

12.04.2016 544 0 3

Учет, налоги и отчетность

Авансовые взносы по налогу на прибыль при выплате дивидендов: как начислять и платить

Предприятие в декларации рассчитало налог на прибыль, но в результате его уменьшения в приложении ЗП к уплате налога нет. Можно ли в таком случае при выплате дивидендов воспользоваться нормой пп. 57.11.2 Налогового кодекса (далее – НК) о начислении авансового взноса по налогу на прибыль из суммы пре...

06.04.2016 1293 0 1

Учет, налоги и отчетность

Поступление нематериальных активов: 3 задачи по учету

Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК); приказ Минстата от 21.06.96 г. № 193 «Об утверждении типовых форм первичных учетных документов по учету сырья и материалов» (далее – Приказ № 193); приказ Минфина от 22.11.04 г. № 732 «Об утверждении типовых форм первичного учета объектов права и...

24.03.2016 2621 0 0

Учет, налоги и отчетность

Расходами какого отчетного периода является штраф за невыполнение норматива по трудоустройству инвалидов?

В 2015 году предприятие не выполнило норматив рабочих мест для трудо-устройства инвалидов. По этой причине самостоятельно начислило и отразило сумму административно-хозяйственных санкций в отчете за 2015 год. Отчет был подан Фонду соцзащиты инвалидов (далее – Фонд) в феврале 2016 года, а штраф был у...

24.03.2016 4442 0 0

Учет, налоги и отчетность

Заполнение новой налоговой накладной: 8 правил и 3 примера

Акценты этой статьи: особенности заполнения налоговой накладной (далее – НН) по новой форме; заполнение реквизитов новой НН на следующих практических примерах: поставки товаров, облагаемые НДС по ставкам 20 % и 7 %; поставки с оформлением итоговой НН; оформление НН филиалами. Правила запол...

21.03.2016 1319 0 0

Учет, налоги и отчетность

Форма № 1ДФ: заполнение и подача

Налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять в контролирующий орган налоговый расчет по форме № 1ДФ, имеющий статус налоговой декларации (пп. 14.1.180, ст. 51, пп. «б» п. 176.2 НК). Суммы НДФЛ, отраженные в форме № 1ДФ, считаются согласованным налоговым обязательством и в случае неполной или...

25.10.2016 43815 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налоговая скидка: как ее получить и задекларировать

Чтобы получить налоговую скидку (далее – НС), налогоплательщики должны подать декларацию об имущественном состоянии и доходах. Кто имеет право на НС, при выполнении каких условий и в каком размере ее можно получить, а также как задекларировать НС, расскажем в консультации. Поскольку в 2016 году нало...

16.03.2016 1000 0 1

Учет, налоги и отчетность

Порядок уплаты НДФЛ и военного сбора в бюджет

Лицами, ответственными за начисление, удержание и уплату (перечисление) в бюджет НДФЛ и военного сбора, являются налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам, а также налогоплательщики, получающие доходы не от налоговых агентов. При этом НК предусматривает для некоторых способов выплаты д...

16.03.2016 64050 0 2

Учет, налоги и отчетность

Ответственность за нарушения в сфере НДФЛ и военного сбора

По тем или иным причинам налогоплательщики допускают нарушения в сфере обложения НДФЛ и военным сбором. Это может быть как несвоевременное перечисление указанных налогов в бюджет, так и ошибки в расчетах. Какая ответственность грозит за это налогоплательщику, рассмотрим в данной консультации. Общие...

16.03.2016 34410 0 0

Учет, налоги и отчетность

Исправление ошибок в декларации

В этой консультации мы расскажем, как исправить ошибки в декларации об имущественном состоянии и доходах (далее – декларация) за прошлые отчетные периоды. Способы исправления В случае самостоятельного выявления ошибок в ранее поданной декларации плательщик может исправить их путем подачи отчетной,...

16.03.2016 13011 1 0

Учет, налоги и отчетность

Доход от нескольких налоговых агентов

Если налогоплательщик-физлицо в течение 2015 года получал доходы, связанные с трудовыми отношениями, от нескольких налоговых агентов и их общая годовая сумма превысила 120 размеров минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года, то он обязан подать Налоговую декларацию об имущественн...

16.03.2016 442 0 0

Налоги и отчетность