Cписание безнадежной задолженности: учет НДС

Акценты этой статьи:

в каких случаях нужно корректировать налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС при списании безнадежной дебиторской и кредиторской задолженностей;

как отразить в отчетности корректировку налогового кредита и налоговых обязательств по НДС.

В консультации мы будем рассматривать порядок корректировки суммы налоговых обязательств и налогового кредита по НДС при списании толь-ко безнадежной задолженности. Ведь при урегулировании сомнительной задолженности суммы налоговых обязательств и налогового кредита по НДС не корректируются.

Также отметим, что при списании безнадежной задолженности, на наш взгляд, следует руководствоваться п. 198.5 Налогового кодекса (далее – НК). То есть основанием для корректировки налогового кредита по НДС является факт неиспользования товаров (здесь и далее под отгруженными и полученными товарами будем понимать также запасы, готовую продукцию и услуги) в хозяйственной деятельности предприятия.

Списание дебиторской задолженности