Налогообложение экспедитора-посредника: 10 ситуаций

Из этой статьи вы узнаете: о различиях в налогообложении экспедитора, в зависимости от резидентного и налогового статуса сторон сделки.

Что можно сделать на практике: проверить, правильно ли вы начисляете НДС и налог на прибыль в вашем конкретном случае.

Платой экспедитора считаются средства, перечисленные заказчиком (клиентом) за выполнение условий договора транспортного экспедирования. В плату (вознаграждение) экспедитора не включаются следующие расходы: оплата услуг других лиц, привлеченных к выполнению договора, а также расходы на уплату сборов (обязательных платежей) (ст. 9 Закона от 01.07.04 г. № 1955-IV; Обобщающая налоговая консультация, утвержденная приказом ГНС от 06.07.12 г. № 610, далее – Обобщающая консультация № 610).

В консультации мы рассмотрим порядок налогообложения операций по оказанию транспортно-экспедиторских услуг у экспедитора в зависимости от статуса сторон (резидент или нерезидент, плательщик НДС или нет) и от вида услуг. При этом условимся, что под нерезидентами подразумеваются субъекты хозяйствования, созданные и зарегистрированные в других странах.

Перевозки по территории Украины

Ситуация 1