Подарки и билеты на праздничные мероприятия: порядок обложения НДС

Акценты этой статьи: в каких случаях при поставке новогодних подарков и билетов на развлекательные мероприятия применяется льгота по НДС; как облагаются НДС операции по приобретению и бесплатной передаче подарков работникам предприятия и/или их детям. Когда применяется льгота по НДС поставщика...

Зинаида Омельницкая

21.12.2015 659 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как ошибка, допущенная в 2014 году, может повлиять на сумму налога на прибыль в 2015 году

Ситуация: в декабре 2015 года предприятие обнаружило, что в 2014 году ошибочно не отразило в бухгалтерском и налоговом учете некоторую сумму расходов на сбыт. При этом, по данным финансовой отчетности и налоговой декларации, 2014 год был для предприятия прибыльным. Как правильно исправить эту ошибку...

16.12.2015 346 0 0

Учет, налоги и отчетность

Инвестиционная недвижимость: как проводить налоговые корректировки?

Предприятие учитывает инвестиционную недвижимость по справедливой стоимости. Начисляется ли амортизация по таким объектам при расчете объекта обложения налогом на прибыль? Как в налоговом учете отражать изменения справедливой стоимости инвестиционной недвижимости, которые в бухгалтерском учете включ...

12.11.2015 223 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как налог на недвижимость учитывается при расчете налога на прибыль?

Плательщики налога на прибыль могут также быть и плательщиками налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Напомним, что налог на недвижимость самостоятельно рассчитывается по состоянию на 1 января текущего отчетного года в соответствующей декларации за такой год, которая подаетс...

23.11.2015 298 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учет у комиссионера

Акценты этой статьи: как вести учет комиссионеру (юрлицу и предпринимателю); как отражать НДС в случае продажи товаров по цене, которая отличается от цены, установленной комитентом. должен ли комиссионер удерживать НДФЛ из суммы выплат комитенту – обычному физлицу (не субъекту хозяйствования). ...

20.11.2015 5631 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как отразить в учете и отчетности основные средства, находящиеся в зоне АТО или Крыму

Ситуация На балансе предприятия числится производственное здание, расположенное в зоне АТО. Предприятие выехало из этой зоны летом 2014 года. Доступ к зданию невозможен, вероятно, оно разрушено. Сейчас предприятие проводит годовую инвентаризацию. Можно ли списать такое здание с баланса предприятия?...

20.10.2015 2083 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как проверить сумму НДС-овердрафта

Акценты этой статьи: как осуществляется перерасчет суммы овердрафта; как отражается такой перерасчет на лимите регистрации. Напомним, что пополнение формулы в системе электронного администрирования (далее – СЭА) на среднемесячную сумму налоговых обязательств, задекларированных к уплате в ...

16.10.2015 565 0 0

Учет, налоги и отчетность

Инвестиционная недвижимость оценивается по справедливой стоимости: что в налоговом учете?

Акценты этой статьи: рассмотрены особенности отражения в налоговом учете инвестиционной недвижимости (далее – ИН), оцениваемой в бухгалтерском учете по справедливой стоимости. Бухгалтерский учет После первоначального признания ИН может оцениваться на дату баланса по справедливой стоимости, если ее...

07.10.2015 348 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налоговый учет основных средств с 1 сентября 2015 года

Законом от 17.07.15 г. № 655-VIII (далее – Закон № 655) были внесены изменения в определение основных средств (далее – ОС), приведенное в пп. 14.1.138 Налогового кодекса (далее – НК). В результате таких новаций объекты ОС для целей налогового учета «подорожали». Если до 1 сентября 2015 года их мин...

16.09.2015 622 0 1

Учет, налоги и отчетность

Основное средство выведено из эксплуатации: порядок начисления налоговой амортизации

Чем ценна эта статья: рассмотрен налоговый учет основных средств (далее – ОС) при выводе их из эксплуатации в зависимости от того, по каким стандартам ведется бухгалтерский учет на предприятии – П(С)БУ или МСФО; приведены аргументы в пользу того, что не всегда при выводе объекта из эксплуа...

10.09.2015 2404 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как заполнить графы 5.1 и 5.2 в налоговой накладной при поставке услуг?

Предприятие оказывает инжиниринговые услуги, которые не имеют определенной единицы измерения. Прочитали в Интернете, что при использовании единицы измерения – гривня нужно в графе 6 налоговой накладной (далее – НН) указывать стоимость поставляемой услуги, а в графе 7 ставить «1». Подскажите, как п...

25.09.2015 2250 0 0

Учет, налоги и отчетность

Предоставляем услуги по хранению зерна: надо ли платить налог на недвижимость?

Ответим на вопрос, который возник у двух предприятий, оказывающих услуги по хранению зерна. Предприятия разные, поэтому и ответы на заданный вопрос будут разными. Предприятие (основной вид деятельности – оптовая торговля) оказывает услуги по хранению зерна на одном из своих складов. Нужно ли уп...

04.09.2015 798 0 0

Учет, налоги и отчетность

Проведена рекламная акция с вручением подарка: отражение в учете

Ситуация: предприятие, которое производит продукцию для детей, проводит рекламную акцию для своих юных покупателей: «Вырежи 5 логотипов, размещенных на упаковках, и пришли на наш адрес. Ты получишь возможность выиграть смартфон». Стоимость смартфона – 2 500 грн. (в т. ч. НДС – 416,67 грн.). Как от...

28.08.2015 7938 0 3

Учет, налоги и отчетность

Плательщик налога на прибыль переходит на единый налог: отчетность и авансовые взносы

За какой отчетный период и в какой срок плательщику налога на прибыль нужно подавать декларацию по налогу на прибыль, если в середине года плательщик переходит на упрощенную систему налогообложения? В соответствии с п. 137.4 Налогового кодекса (далее – НК) налоговым (отчетным) периодом является...

14.08.2015 759 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как откорректировать в налоговой накладной изменение номенклатуры

Ситуация из жизни: сначала сделали предоплату за товар, а затем изменили номенклатуру поставки. Вопрос, который требует решения: как поставщику откорректировать в налоговой накладной изменение номенклатуры. Ситуация По договору поставки от 06.07.15 г. предприятие перечислило аванс постав...

13.08.2015 1151 0 0

Учет, налоги и отчетность

Электронное администрирование: что нужно знать плательщику НДС

Акценты этой статьи: какие формы запросов предусмотрены ГФС для получения информации из Единого реестра налоговых накладных (далее – ЕРНН), а также из системы электронного администрирования (далее – СЭА) Какую информацию и каким образом можно получить из СЭА и ЕРНН Из ЕРНН можно полу...

23.07.2015 384 0 0

Учет, налоги и отчетность

С какого периода операция является контролируемой в соответствии с новым перечнем государств?

Распоряжение КМУ от 14.05.15 г. № 449-р (далее – Распоряжение № 449) вступило в силу с 14 мая. С этого дня утратило силу распоряжения КМУ от 25.12.13 г. № 1042 (далее – Распоряжение № 1042). Предприятие в апреле получило товар от нерезидента, который не числился в Перечне, приведенном в приложении...

10.07.2015 243 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учитывается ли убыток при определении разниц, возникающих при осуществлении финансовых операций?

Субъект хозяйствования получил кредит от связанного лица – нерезидента. При формировании в налоговом учете расходов в части начисленных процентов по кредитам, такой субъект учитывает ограничения, определенные ст. 140 Налогового кодекса (далее – НК). Учитывается ли для расчета таких расходов отрица...

10.07.2015 220 0 0

Учет, налоги и отчетность

Порядок формирования налогового кредита по НДС с 1 июля 2015 года

Акценты этой статьи: порядок формирования налогового кредита с 1 июля 2015 года; необходимость начисления налоговых обязательств по НДС; изменение направления использования приобретений и восстановление налогового кредита в декларации за отчетный период. Как формировать налоговый...

17.07.2015 221 0 0

Учет, налоги и отчетность

НДС уплачен в бюджет не через счет в СЭА: последствия

Плательщик НДС (юридическое лицо) только в июне узнал, что начиная с отчетности за февраль 2015 года НДС в бюджет необходимо уплачивать через электронный счет. С февраля по апрель текущего года налог уплачивался с собственного счета плательщика прямо в бюджет. Долга по НДС за предприятием нет, однак...

22.06.2015 6388 0 0

Налоги и отчетность