Сомнительная и безнадежная задолженность при расчете налога на прибыль

Построим консультацию в форме вопросов и ответов. Поскольку налоговый учет начиная с 2015 года практически полностью базируется на данных бухгалтерского учета, начнем с правил бухучета.

Как в бухгалтерском учете отражается сомнительная задолженность?

Текущая дебиторская задолженность считается сомнительной, если кредитор сомневается в том, что должник ее погасит (п. 4 П(С)БУ 10).

Согласно п. 7 П(С)БУ 10, общая сумма текущей дебиторской задолженности в учете предприятия отражается на дату баланса по чистой реализационной стоимости (т. е. за вычетом резерва сомнительных долгов, далее – РСД). Поэтому любое предприятие должно формировать РСД, если имеет на балансе сомнительную задолженность, которая одновременно отвечает трем условиям:

- является текущей задолженностью;