Коригування фінрезультату на суму списаної дебіторської заборгованості

При списанні дебіторської заборгованості зменшення фінансового результату до оподаткування відповідно до пп. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 Кодексу здійснюється на суму дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодексу (у разі відповідності безнадійної заборгованості о...

Редакція

13.12.2019 326 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування ПДВ при списанні кредиторської заборгованості

Регулювання питань методології бухгалтерського обліку та фінансової звітності здійснюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку, затверджує національні положення (стандарти бухгалтерського обліку, національні поло...

13.12.2019 1790 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли реєструвати від’ємний РК, щоб не виник показник ∑перевищ?

Нагадаємо, що абзацом сімнадцятим п. 201.10 Податкового кодексу (далі – ПК) передбачено спеціальний строк реєстрації від’ємних розрахунків коригування (далі – РК) – 15 календарних днів із дня отримання такого РК покупцем. Проте фактично ця норма не працює, про що неодноразово...

13.12.2019 469 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

За період переогляду в МСЕК не застосовують ставку ЄСВ до заробітку особи з інвалідністю

Поки інвалідність не підтверджена документально, доти відсутні підстави для пільгової ставки ЄСВ у розмірі 8,41%. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 05.12.2019 р. № 1748/6/99-00-04-07-03-15/ІПК Державна податкова служба Україна, керуючись ст. 52 Податкового...

12.12.2019 797 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Використання неоформленої земельної ділянки

Використання земельних ділянок без належного оформлення прав є порушенням норм земельного законодавства. Тому орган місцевого самоврядування може порушити питання про компенсацію завданої шкоди (статті 1166, 1167 ЦКУ) землекористувачами (юридичними та фізичними особами), які використовують земельні ...

12.12.2019 265 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Проводите новорічний корпоратив: які податки доведеться заплатити

Вартість безоплатного відвідування корпоративних заходів, не є додатковим благом, але включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого працівника як інший дохід та оподатковується ПДФО і військовим збором на загальних підставах. Натомість така вартість не є виплатою, яка ...

12.12.2019 654 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Внесення ФОП готівки на поточний банківський рахунок

Якщо ФОП у звітному податковому періоді вносить на свій поточний рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, суму готівки, яка на момент внесення уже була відображена в Книзі обліку доходів та у платіжному документі зазначено призначення платежу - виручка за певний пер...

12.12.2019 979 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Касова книга на відокремленому підрозділі

Суб’єкт господарювання має право не вести касову книгу на відокремленому підрозділі, якщо готівкові розрахунки здійснюються із застосуванням РРО, але не проводяться операції з приймання (видачі) готівки за касовими ордерами. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦ...

12.12.2019 196 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображаємо вартість подарунків у формі № 1ДФ

Зустрічаємо 2020 рік: знижки, подарунки та корпоративи Вартість подарунків не вище 1 043,25 грн, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі, відображається у формі № 1ДФ за ознакою доходу «160». Якщо вартість подарунків перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення відображаєть...

11.12.2019 1048 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Дохід у вигляді неустойки

Дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку (крім випадків, визначених пп. 164.2.14 ст. 164 ПКУ). При цьому юридична особа зобов’язана виконати усі функції податкового агента. ГУ ДПС У ТЕРНОПІЛЬСЬКІЙ ОБЛАСТІ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ...

11.12.2019 109 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Медичні та профілактичні огляди працівників

У разі якщо за рахунок коштів юридичної особи (роботодавця) проводиться медичний огляд фізичних осіб (працівників) за Законом України від 14.10.92 р. № 2694-ХІІ «Про охорону праці», то вартість такого огляду включається податковим агентом до загального місячного (річного) оподатковуваног...

11.12.2019 369 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення передоплати після сплину 1095 днів

Якщо платник податку при здійсненні попередньої оплати за товари/послуги на підставі отриманої податкової накладної, складеної до 01.07.2015 р., сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не поставлені протягом 1095 днів, то у податковому періоді, в якому відбувається списання заборгованос...

11.12.2019 988 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Картонно-паперову упаковку реалізовано для утилізації: що з ПДВ

Оскільки платник ПДВ придбає товари/послуги, які в подальшому буде використовувати як в оподатковуваних, так і в звільнених від оподаткування ПДВ операціях, за такими операціями він зобов'язаний визначити ПДВ-зобов'язання згідно зі ст. 199 ПКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА П...

11.12.2019 153 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оренда обладнання у нерезидента: що включати до податкового кредиту з ПДВ

Платник ПДВ сплачує митним органам: суму ПДВ, розраховану за основною ставкою ПДВ, за вирахуванням уже сплаченої на підставі умовного часткового звільнення суми ПДВ; суму процентів із сум податкових зобов'язань, які підлягали б сплаті в разі, якби щодо таких сум надавалося розстрочення податкови...

10.12.2019 674 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси сплати ЄСВ адвокатом

Якщо адвокат працює у складі адвокатського бюро чи адвокатського об’єднання та не має наміру здійснювати адвокатську діяльність індивідуально, він не зобов’язаний ставати на облік у контролюючих органах як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність. ГУ ДПС У РІВНЕНЬСЬКІЙ ОБЛАСТ...

10.12.2019 859 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нецільова благодійна допомога фізособі: який розмір не оподатковується?

Сума нецільової благодійної допомоги, що надана благодійником — юридичною особою фізичній особі у розмірі, який у 2019 р. не перевищує 2 690 грн, не включається до оподатковуваного доходу такої особи, тобто не оподатковується ПДФО та військовим збором. Однак сума перевищення нецільової благоді...

10.12.2019 552 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як із 01.01.2020 р. складати ПН за щоденними підсумками операцій

Зміни-2020: будь на хвилі! У податкових накладних за щоденними підсумками операцій, що будуть складати починаючи з 01.01.2020 р, показники табличної частини розділу Б повинні заповнюватися за загальними правилами, встановленими Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну У...

10.12.2019 5077 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли на суму авторської винагороди нараховують ЄСВ

На суму одноразової авторської винагороди за передачу майнових прав інтелектуальної власності ЄСВ не нараховується ГУ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 02.12.2019 р. № 1660/ІПК/08-01-13-02-08 Головне управління ДПС у Запорізькій області, керуючись ст.52 Податковог...

09.12.2019 1325 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання послуг: як оформити ПН, якщо була отримана часткова передоплата?

Як відомо, податкові зобов’язання з ПДВ у разі постачання послуг виникають у виконавця на дату першої з подій (п. 187.1 Податкового кодексу), тобто: або на дату отримання передоплати від замовника на поточний рахунок; або на дату підписання акта наданих послуг. В Індивідуальній податкові...

09.12.2019 983 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Складання ПН на компенсацію вартості комунальних послуг

На дату фактичного оформлення документа, що засвідчує факт постачання таких послуг, орендодавець повинен скласти податкову накладну на різницю між: фактичною вартістю поставлених послуги оренди і вартістю такої послуги в податковій накладній, складеної на суму отриманої на поточний рахунок п...

06.12.2019 1848 0 0

Page №35 | лист ДПС