Тема:
Відображення роялті на користь нерезидентів у декларації
Відповідно до ст. 140.5. ПКУ фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується: на суму витрат з нарахування роялті (ст. 140.5.6 ПКУ) (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу) на користь нерезидента (у тому числі нерезидента, зареєстрованого у ...
Редакція
09.10.2019 229 0 0
Як оподатковуються виплати роялті на користь резидента Польщі
Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень (далі - Конвенція) набула чинності 11.03.1994 р. Платежі, що виплачуються резидентом України резиденту Республіки Польща як відшкодування за користування...
12.09.2019 628 0 0
Як і кому бізнес буде платити за використання музики в громадських місцях
Міністерство економічного розвитку і торгівлі України визначило акредитованою організацію колективного управління у сфері публічного виконання фонограм і зафіксованих у них музичних творів. Переможцем відкритого конкурсу, що пройшов 6 - 10 травня 2019 року, стала Українська ліга авторських і су...
31.05.2019 1414 0 0
Щодо уникнення подвійного оподаткування
Комп’ютерна програма на підприємстві: класифікація, податки, облік Сторони спору Позивач – товариство з обмеженою відповідальністю (далі – ТОВ); Відповідач – ГУ ДФС у м. Києві (далі – ГУ ДФС). Обставини справи ТОВ здійснювало розрахунки за зовнішньоекономічними догов...
23.05.2019 502 0 0
Використання хмарних сервісів: облік і податки
Комп’ютерна програма на підприємстві: класифікація, податки, облік Хмарні сервіси – явище досить нове, тому існує не так багато авторитетних джерел, де визначається це поняття. Однак цими сервісами все впевненіше користуються навіть (а може, й особливо) невеликі компанії. Адже приєднання...
20.05.2019 2579 0 3
Комп’ютерна програма на підприємстві: класифікація, податки, облік
Комп’ютерна програма: визначення та класифікація Комп’ютерна програма – нематеріальний актив: обліково-податкові нюанси Комп’ютерна програма в складі основних засобів Комп’ютерна програма як витрати: два різновиди Обслуговування та поліпшення комп’ютерних прог...
20.05.2019 1536 0 0
Комп’ютерна програма як витрати: два різновиди
Комп’ютерна програма на підприємстві: класифікація, податки, облік Витрати, пов’язані із придбанням комп’ютерної програми (далі – КП), не завжди підлягають капіталізації. У багатьох випадках вони визнаються витратами періоду (зокрема, як роялті). Розглянемо особливості бухобл...
20.05.2019 565 0 0
Веб-сайт: облік створення та функціонування
«Електронні витрати» підприємства: мобільний зв’язок, Інтернет, сайт Сьогодні веб-сайти використовуються з різними цілями. Деякі сайти виконують тільки представницькі функції. Це може бути, наприклад, сайт-візитка – електронний аналог традиційної паперової візитки. Основне йо...
20.05.2019 26588 0 9
Які платежі не вважаються роялті
Відповідно до пп. 14.1.225 ст. 14 ПКУ роялті - будь-який платіж, отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, а саме на будь-які літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інш...
11.05.2019 275 0 1
Оподаткування плати за оренду обладнання резидентом Білорусі
Різниці при роботі з нерезидентами Платежі за оренду обладнання, одержувані резидентом України - орендодавцем від резидента Республіки Білорусь - орендаря, підпадають під термін «роялті», визначений п. 3 ст. 12 Угоди між Урядом України та Урядом Республіки Білорусь про уникнення подвійно...
25.03.2019 270 0 0
Оподаткування пасивних доходів резидентів: дивіденди, роялті, проценти
ПДФО та військовий збір: нарахування, сплата, звітність Роялті, проценти та дивіденди для цілей обкладення ПДФО уважаються пасивними доходами (пп. 14.1.268 ПК). У консультації розповімо про правила оподаткування, яких повинні дотримуватися суб'єкти господарювання в разі виплати таких доходів фізособ...
13.02.2019 1308 0 0
Роялті виплачено на користь ІСІ та неприбуткових організацій: чи потрібно коригувати фінрезультат?
Платник податку на прибуток, який зобов’язаний коригувати фінрезультат на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК), у певних випадках повинен збільшити фінрезультат звітного періоду на суму нарахованих роялті. Зокрема, якщо роялті нараховано на користь юрособи, яка ...
14.12.2018 474 0 1
Усе про облік доходів і витрат
ДОХОДИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ Класифікація та визнання доходів у бухобліку Дохід від реалізації товарів Дохід від реалізації робіт і послуг Інші операційні доходи Фінансові доходи Інші доходи ВИТРАТИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ Класифікація та визнання витрат у бухобліку Собівартість продукц...
12.11.2018 2755 0 1
Нарахування роялті: за яких умов не збільшується фінрезультат
Коригування фінрезультату на суму роялті Платник податку не збільшує фінансовий результат на суму витрат по нарахуванню роялті за ліцензійними угодами на користь юридичної особи — резидента України (корпоративний інвестиційний фонд), якщо така особа є платником податку на прибуток на загальних...
26.10.2018 300 0 0
Виплата доходу нерезиденту у вигляді роялті за ліцензійним договором: що з оподаткуванням
Роялті та проценти як об'єкт обкладення ПДФО Коригування фінрезультату на суму роялті Порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування стосовно повного або часткового звільнення від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України реглам...
24.09.2018 275 0 0
Визнання окремих операцій контрольованими: думка ДФС
Звіт із ТЦУ за 2017 рік: основні правила складання і подання Які зміни в правилах ТЦУ потрібно врахувати при складанні Звіту за 2017 рік Як податкова буде моніторити операції, що підпадають під правила ТЦУ? Джерела для цілей ТЦУ: реальна бухгалтерська практика й аналітика Учасник-нерезидент збираєть...
20.09.2018 1585 0 2
Коригування фінрезультату на суму роялті
Уся інформація у статті стосується платників податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Такі платники зобов'язані збільшувати фінрезультат до оподаткування у випадку, якщо вони нараховують і виплачують роялті (пп. 140.5....
03.08.2018 851 0 2
Механізм податкової оптимізації - поспішайте скористуватися
Виплата роялті на ІСІ (ПІФ/КІФ), що з витратами? Роялті, які виплачуються корпоративному інвестиційному фонду (КІФ) не обкладаються податком на прибуток у такого КІФу і включаються до витрат без коригувань у ліцензіата, до таких висновків недавно прийшов Верховний Суд у своїй постанові від 26.06.20...
17.07.2018 5235 0 2
Як вести облік хмарного сервісу
Що потрібно знати бухгалтерові про комп'ютерну програму Комп'ютерна програма як об'єкт основних засобів Комп'ютерна програма як нематеріальний актив Комп'ютерна програма як витрати поточного періоду Апгрейд комп'ютерної програми Акценти цієї статті: що розуміють під хмарним сервісом; як відобраз...
22.06.2018 1887 0 2
Що потрібно знати бухгалтерові про комп'ютерну програму
Комп'ютерна програма як об'єкт основних засобів Комп'ютерна програма як нематеріальний актив Комп'ютерна програма як витрати поточного періоду Апгрейд комп'ютерної програми Як вести облік хмарного сервісу Акценти цієї статті: чим є комп'ютерна програма (далі – КП) із погляду цивільного зак...
22.06.2018 2903 0 2