Щодо зарахування суми від'ємного значення у рахунок сплати податку на прибуток чи погашення податкового боргу

ГУ ДФС у м. Києві ЛИСТ від 10.06.2016 №13080 / 10 / 26-15-12-02-14 Головне управління ДФС у м. Києві розглянуло лист «_» щодо процедури зарахування суми від’ємного значення у рахунок сплати грошового зобов'язання з податку на прибуток або погашення податкового боргу, та, керуючись статтею 52 ...

B Бухгалтерський огляд

23.06.2016 459 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безоплатне забезпечення працівників спецхарчуванням: оподаткування

Як оподатковуються операції з безоплатного забезпечення працівників платника податку спецхарчуванням (молоком)? Податківці у ЗІР, категорія 101.02 зазначили наступне. Якщо забезпечення спецхарчуванням здійснюється за ініціативи работодавця, то така операція є операцією з продажу такого спецхарчуван...

22.06.2016 425 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Самостійне виправлення помилок з ПДВ через уточнюючий розрахунок

В уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок) відображаються всі заповнені рядки податкової декларації (далі – декларація), що уточнюється, - звертають увагу фахівці ГУ ДФС у ...

22.06.2016 2467 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як спецрежимнику розподіляти вхідний ПДВ?

Сільгосппідприємство вирощує пшеницю та цукровий буряк. Податкова інспекція вимагає, щоб увесь вхідний ПДВ розподілявся пропорційно до питомої ваги згідно з додатком 9 до спецрежимної декларації з ПДВ. Чи правомірно це? Ні, не правомірно. Як відомо, починаючи з 01.01.16 р. сільгосппідприємства – су...

22.06.2016 487 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Ліквідація основних засобів: ціна операції

Якщо платник податку за самостійним рішенням ліквідовує основні виробничі або невиробничі засоби, то ліквідація для цілей такого оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації (п...

22.06.2016 279 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо особливостей визначення сум бюджетного відшкодування ПДВ сільгосптоваровиробникам у разі експорту власновиробленої сільгосппродукції

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 13.06.2016 №13065 / 6 / 99-99-12-02-01-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо особливостей визначення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість сільськогосподарським товаровиробникам у разі вивезенн...

22.06.2016 221 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Передача та повернення майна із фінлізингу: що з ПДВ?

Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з передачі майна у фінансовий лізинг та повернення майна, переданого у фінансовий лізинг? Податківці у ЗІР, категорія 101.06 зазначили, що операції з передачі майна у фінансовий лізинг та повернення майна, переданого у фінансовий лізинг, є об’єктом оп...

21.06.2016 423 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи потрібно нараховувати ПДВ за товарами, що були втрачені у межах норм природного убутку при їх транспортуванні

Відповідно до п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України (ПКУ) об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких згідно зі ст. 186 ПКУ розташовано на митній території України. Пунктом 198.3 ст. 198 ПКУ визначено, що податковий кредит звітно...

17.06.2016 315 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна відкоригувати технічні (компенсаційні) податкові зобов’язання з ПДВ

Платник податку в разі складання зведених податкових накладних, відповідно до вимог п.п. 198.5 та 199.1 ПКУ, має право згідно з вимогами п. 192.1 ПКУ скласти розрахунки коригування до таких зведених податкових накладних. У розрахунку коригування вказуються дата складан...

17.06.2016 507 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи виникає податкове зобов’язання з ПДВ, якщо покупець повертає частину товару, а перераховані кошти зараховує в рахунок оплати за іншим постачанням

Контролери в підкатегорії 101.07 системи «ЗІР»повідомили: у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі складеного й зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування. Отримувач (покупець), відп...

17.06.2016 138 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображення у податковому обліку з податку на додану вартість викрадення основних засобів

У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідац...

16.06.2016 146 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Списання кредиторської заборгованості: що робити з ПДВ?

Сільгосппідприємство придбало товар, відобразило податковий кредит з його вартості, використало товар у господарській діяльності, але не заплатило за нього. Через 3 роки безнадійна заборгованість списується. Якими є наслідки з ПДВ для сільгосппідприємства? Відповідно до п. 198.3 Податкового кодексу ...

16.06.2016 329 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Одночасне постачання за ставками ПДВ 7 % та 20 %: скільки складається податкових накладних?

Постачальник продає медичне обладнання і надає послуги з наладки цього обладнання на об'єкті покупця. Скільки податкових накладних потрібно оформити на таке постачання? Тут фактично дві операції. Згідно з п. 193.1 Податкового кодексу (далі – ПК) постачання медичного обладнання обкладається ПДВ за ст...

16.06.2016 964 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи є право на податковий кредит, коли податкова накладна містить «зайву» інформацію?

Постачальник відвантажив покупцеві імпортний товар. При виписуванні податкової накладної (далі – ПН) у графі «Номенклатура товарів» крім назви товару зазначив і його код УКТЗЕД. Чи може покупець віднести суму ПДВ на підставі такої ПН до складу податкового кредиту? Так, може. Підставою для включення...

16.06.2016 240 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінено порядок оподаткування платників ПДВ, які провадять діяльності з постачання вживаних товарів

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що 01.06.2016 набрав чинності Закон України від 12.04.2016 №1084-VIII Про внесення змін до статті 189 Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку ринку вживаних товарів (далі – Закон №1084). Законом №1084 внесено з...

15.06.2016 198 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як обкладаються ПДВ операції з аграрними розписками?

Коли виникає об’єкт обкладення ПДВ при видачі аграрних розписок та їх погашенні (виконанні)? Відносини, що виникають під час оформлення, видачі, обігу та виконання аграрних розписок, регулюються Законом від 06.11.12 р. № 5479-VI «Про аграрні розписки» (далі – Закон № 5479). Нагадаємо, аграрна розпи...

15.06.2016 437 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Облік ПДВ за гарантійними зобов'язаннями: 6 типових ситуацій

Акценти цієї статті: порядок обкладення ПДВ таких операцій, як: гарантійна заміна бракованого товару (у т. ч. і в разі, коли новий товар відрізняється за вартістю від бракованого); повернення бракованого товару; гарантійний ремонт. Гарантійна заміна товару без зміни вартості При гарантійній з...

14.06.2016 885 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи є сплата покупцем гарантійного платежу базою оподаткування ПДВ та податком на прибуток підприємств

ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДФС У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ ЛИСТ від 24.05.2016 р. N 928/10/02-32-12-03 Головне управління ДФС у Вінницькій області розглянуло звернення [...], чи є сплата покупцем гарантійного платежу базою оподаткування ПДВ та податком на прибуток підприємств, і в межах компетенції пові...

10.06.2016 601 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли гарантійний платіж не обкладається ПДВ

Якщо за умовами договору купівлі-продажу передбачено, що гарантійний платіж виконує виключно функцію засобу забезпечення виконання зобов'язань і підлягає поверненню покупцю після виплати основної суми договору, то сума гарантійного платежу не збільшує базу оподаткування ПДВ у продавця. Разом з тим ...

10.06.2016 480 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи коригувати податковий кредит, якщо продавець не оформив РК при поверненні передоплати після закінчення 1 095 днів?

Ситуація. Покупець (платник ПДВ) перерахував постачальникові передоплату за товар. Постачальник виписав і зареєстрував податкову накладну (далі – ПН) в ЄРПН. Проте товар так і не був поставлений. Після закінчення 1 095 днів із дня отримання передоплати постачальник повернув передоплату покупцеві в п...

09.06.2016 2049 0 1

Page №268 | ПДВ