О зачислении суммы отрицательного значения в счет уплаты налога на прибыль или погашения налогового долга

ГУ ГФС в г. Киеве ПИСЬМО от 10.06.2016 №13080 / 10 / 26-15-12-02-14 Главное управление ГФС в г. Киеве рассмотрело письмо «_» о процедуре зачисления суммы отрицательного значения в счет уплаты денежного обязательства по налогу на прибыль или погашения налогового долга, и, руководствуясь ...

B Бухгалтерский обзор

23.06.2016 459 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Бесплатное обеспечение работников спецпитанием: налогообложение

Как облагаются операции по бесплатному обеспечению работников налогоплательщика спецпитанием (молоком)? Налоговики в ЗІР, категория 101.02 отметили следующее. Если обеспечение спецпитанием осуществляется по инициативе работодателя, то такая операция является операцией по продаже такого спецпитания,...

22.06.2016 425 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Самостоятельное исправление ошибок по НДС через уточняющий расчет

В уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (далее - уточняющий расчет) отражаются все заполненные строки налоговой декларации (далее - декларация), которая уточняется, - обращают внимание специалист...

22.06.2016 2467 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как спецрежимщику распределять входной НДС?

Сельхозпредприятие выращивает пшеницу и сахарную свеклу. Налоговая инспекция требует, чтобы весь входной НДС распределялся пропорционально удельному весу согласно приложению 9 к спецрежимной декларации по НДС. Правомерно ли это? Нет, не правомерно. Как известно, начиная с 01.01.16 г. сельхозпредпри...

22.06.2016 487 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ликвидация основных средств: цена операции

Если налогоплательщик по самостоятельному решению ликвидирует основные производственные или непроизводственные средства, то ликвидация для целей такого налогообложения рассматривается как поставка таких основных производственных или непроизводственных средств по обычным ценам, но не ниже балансовой ...

22.06.2016 279 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об особенностях определения сумм бюджетного возмещения НДС сельхозтоваропроизводителям в случае экспорта собственнопроизведенной сельхозпродукции

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 13.06.2016 №13065 / 6 / 99-99-12-02-01-15 О рассмотрении письма Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение относительно особенностей определения сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость сельскохозяйственным...

22.06.2016 221 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Передача и возврат имущества из финлизинга: что с НДС?

Как определяется база налогообложения НДС операций по передаче имущества в финансовый лизинг и возврата имущества, переданного в финансовый лизинг? Налоговики в ЗІР, категория 101.06 отметили, что операции по передаче имущества в финансовый лизинг и возврата имущества, переданного в финан...

21.06.2016 423 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нужно ли начислять НДС по товарам, которые были потеряны в пределах норм естественной убыли при их транспортировке

Согласно п. 185.1 ст. 185 Налогового кодекса Украины (НКУ) объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке товаров/услуг, место поставки которых согласно ст. 186 НКУ расположено на таможенной территории Украины. Пунктом 198.3 ст. 198 НКУ определено, что налоговый кредит отч...

17.06.2016 315 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли откорректировать технические (компенсационные) налоговые обязательства по НДС

Налогоплательщик в случае составления сводных налоговых накладных, в соответствии с требованиями п.п. 198.5 и 199.1 НКУ, имеет право в соответствии с требованиями п. 192.1 НКУ составить расчеты корректировки к таких сводных налоговых накладных. В расчете корректировки указываются дата составления и...

17.06.2016 507 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возникает ли налоговое обязательство по НДС, если покупатель возвращает часть товара, а перечисленные средства зачисляет в счет оплаты по другим поставкам

Контролеры в подкатегории 101.07 системы «ЗИР» сообщили: в случае уменьшения суммы компенсации стоимости товаров/услуг налоговые обязательства поставщика (продавца) подлежат корректировке на основании составленного и зарегистрированного в ЕРНН расчета корректировки. Получатель (покупатель), соответс...

17.06.2016 138 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отражение в налоговом учете по налогу на добавленную стоимость хищения основных средств

В случае если основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются по самостоятельному решению плательщика налога, такая ликвидация для целей налогообложения рассматривается как поставка таких основных производственных или непроизводственных средств по обычным ценам, но не ниже ба...

16.06.2016 146 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Списание кредиторской задолженности: что делать с НДС?

Сельхозпредприятие приобрело товар, отразило налоговый кредит по его стоимости, использовало товар в хозяйственной деятельности, но не заплатило за него. Через 3 года безнадежная задолженность списывается. Какими являются последствия по НДС для сельхозпредприятия? В соответствии с п. 198.3 Налоговог...

16.06.2016 329 0 1

Учет, налоги и отчетность

Одновременная поставка по ставкам НДС 7 % и 20 %: сколько составляется налоговых накладных?

Поставщик продает медицинское оборудование и оказывает услуги по наладке этого оборудования на объекте покупателя. Сколько налоговых накладных нужно оформить на такую поставку? Здесь фактически две операции. Согласно п. 193.1 Налогового кодекса (далее – НК) поставка медицинского оборудования о...

16.06.2016 964 0 1

Учет, налоги и отчетность

Есть ли право на налоговый кредит, когда налоговая накладная содержит «лишнюю» информацию?

Поставщик отгрузил покупателю импортный товар. При выписке налоговой накладной (далее – НН) в графе «Номенклатура товаров» кроме названия товара указал и его код УКТВЭД. Может ли покупатель отнести сумму НДС на основании такой НН в состав налогового кредита? Да, может. Основанием для включения сумм...

16.06.2016 240 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменен порядок налогообложения плательщиков НДС, которые осуществляют деятельность по поставке подержанных товаров

Главное управление ДФС в Днепропетровской области сообщает, что 01.06.2016 вступил в силу Закон Украины от 12.04.2016 №1084-VIII «О внесении изменений в статьи 189 Налогового кодекса Украины относительно стимулирования развития рынка подержанных товаров» (далее – Закон №1084). Законом №1084 Про вне...

15.06.2016 198 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как облагаются НДС операции с аграрными расписками?

Когда возникает объект обложения НДС при выдаче аграрных расписок и их погашении (выполнении)? Отношения, возникающие во время оформления, выдачи, обращения и исполнения аграрных расписок, регулируются Законом от 06.11.12 г. № 5479-VI «Об аграрных расписках» (далее – Закон № 5479). Напомним, аграрн...

15.06.2016 437 0 1

Учет, налоги и отчетность

Учет НДС по гарантийным обязательствам: 6 типичных ситуаций

Акценты этой статьи: порядок обложения НДС таких операций, как: гарантийная замена бракованного товара (в т. ч. и в случае, когда новый товар отличается по стоимости от бракованного); возврат бракованного товара; гарантийный ремонт. Гарантийная замена товара без изменения стоимости При гарант...

14.06.2016 885 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Является ли уплата покупателем гарантийного платежа базой налогообложения НДС и налогом на прибыль предприятий

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ДФС В ВИННИЦКОЙ ОБЛАСТИ ПИСЬМО от 24.05.2016 г. N 928/10/02-32-12-03 Главное управление ДФС в Винницкой области рассмотрело обращение [...], является уплата покупателем гарантийного платежа базой налогообложения НДС и налогом на прибыль предприятий, и в пределах компетенции сооб...

10.06.2016 601 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда гарантийный платеж не облагается НДС

Если по условиям договора купли-продажи предусмотрено, что гарантийный платеж выполняет исключительно функцию средства обеспечения выполнения обязательств и подлежит возврату покупателю после выплаты основной суммы договора, то сумма гарантийного платежа не увеличивает базу налогообложения НДС&...

10.06.2016 480 0 0

Учет, налоги и отчетность

Корректировать ли налоговый кредит, если продавец не оформил РК при возврате предоплаты по истечении 1 095 дней?

Ситуация. Покупатель (плательщик НДС) перечислил поставщику предоплату за товар. Поставщик выписал и зарегистрировал налоговую накладную (далее – НН) в ЕРНН. Однако товар так и не был поставлен. По истечении 1 095 дней со дня получения предоплаты поставщик возвратил предоплату покупателю в полной су...

09.06.2016 2049 0 1

Page №268 | НДС