Декларація з ПДВ: коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування

Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податк...

Редакція

30.03.2018 4495 0 0

Схеми бухгалтерських проводок

Облік витрат орендаря

Розглянемо документальне оформлення витрат орендаря, облік операцій зі сплати орендних платежів, у тому числі у випадку, коли орендодавцем є підприємець. Документальне оформлення Майно передається орендарю відразу після укладання договору або у встановлений договором строк (ст. 765 ЦК) (докладніше...

28.03.2018 1225 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Зміна напряму використання зерна: чи коригувати податковий кредит?

Сільгосппідприємство виростило зерно пшениці, сформувавши податковий кредит із витрат на його вирощування в таблиці 1 додатка 10 до спецрежимної декларації з ПДВ. Однак потім було вирішено частину отриманого зерна переробити на борошно і це борошно реалізувати. Чи потрібно коригувати податковий кред...

23.11.2016 257 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як здійснити коригування податкового кредиту між видами сільгоспдіяльності?

Сільгосппідприємство – суб’єкт спецрежиму з ПДВ під час придбання виробничих засобів та основних фондів відобразило податковий кредит у таблиці 1 додатка 10 до декларації з ПДВ, оскільки планувало виростити та реалізувати насіння соняшнику. Однак після збору врожаю було прийнято рішення використати ...

17.11.2016 247 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи коригувати податковий кредит на суму передоплати за послуги, якщо постачальник їх так і не надав?

Замовник (платник ПДВ) перерахував постачальникові суму передоплати за послуги. На дату отримання передоплати постачальник виписав і зареєстрував в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну (далі – ПН). Замовник відобразив податковий кредит у період оформлення цієї ПН. Пр...

15.11.2016 444 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

При списанні простроченої заборгованості слід відкоригувати податковий кредит

ДФС у листі від 29.08.2016 р. № 18609/6/99-99-15-03-02-15 розглянула питання щодо нарахування ПДВ при списанні просроченої кредиторської/дебіторської заборгованості. Податківці зауважили, що право на податковий кредит щодо товарів/послуг, не оплачених протягом терміну позовної давності, так і ...

26.09.2016 564 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування податкового кредиту у таблиці 2 додатку 1 до декларації з ПДВ

Який порядок заповнення таблиці 2 додатку 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ, в т.ч. рядка «Усього за звітний період, у т.ч:»? За формою додатку 1 «Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1)» (далі – додаток 1 до декларації) коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКР...

19.09.2016 876 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи підлягає відображенню в декларації з ПДВ коригування обсягів придбання без ПДВ?

Відповідно до п. 198.1 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКС УУКРАЇНИ (далі – Кодекс) до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій, зокрема, з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг...

19.08.2016 227 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування податкового кредиту у зв'язку зі списанням дебіторки: що у додатку 1 до деки з ПДВ?

Як у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ відображається коригування податкового кредиту у зв’язку зі списанням дебіторської заборгованості, у тому числі коли постачальник на момент списання вже не є платником ПДВ? У разі списання дебіторської заборгованості (незалежно від того чи є постачальни...

09.08.2016 767 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо нарахування ПДВ при списанні простроченої кредиторської заборгованості

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.06.2016 р. № 14038/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо нарахування ПДВ при списанні простроченої кредиторської заборгованості і, керуючись статтею 52 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ &...

18.07.2016 1542 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування обсягів придбання без ПДВ у декларації не відображається

Чи підлягає відображенню в декларації з ПДВ та Додатку 1 коригування обсягів придбання без ПДВ (в т.ч. за нульовою ставкою)? Податківці у ЗІР, категорія 101.20 нагадали, що до розділу II «Податковий кредит» декларації з ПДВ включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, ...

13.07.2016 427 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Рядок 13 податкової декларації з ПДВ: коли відображаємо коригування податкового кредиту

Відповідно до п. 5 розділу І Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок), платники податку, які згідно зі ст. 209 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) застосовують с...

02.07.2016 215 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про застосування спецрежиму оподаткування

ГУ ДФС У МИКОЛАЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ ЛИСТИ від 25.05.2016 № 1730/10 / 14-29-12-01-10, від 25.05.2016 № 1731/10 / 14-29-12-01-10 Головне управління ДФС у Миколаївській області розглянуло листи публічного акціонерного товариства та приватно-орендного сільськогосподарського підприємства «….» про...

31.05.2016 219 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування ПДВ-зобов'язань: основні умови проведення

Головне управління ДФС у Вінницькій області інформує про те, що ДФС України у листі від 10.05.2016 р. №10328/6/99-99-15-03-02-15 Якщо постачальнику повернуто товар, а отримані кошти за нього покупцю не повертаються роз’яснила порядок ведення податкового обліку по ПДВ у випадку, коли постачальнику бу...

31.05.2016 229 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання кредиторської заборгованості: що у податковому обліку?

Нагадуємо, що згідно з пунктом 44.1 статті 44 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (ПКУ) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів...

23.05.2016 16820 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

При втраті статусу платника ПДВ права на коригування ПК немає

16.05.2016 167 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо можливості добровільної відмови сільгосппідприємства від спецрежиму ПДВ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДФС У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ ЛИСТ від 24.03.2016 р. № 564/10/02-32-12-01 Головне управління ДФС у Вінницькій області розглянуло звернення «----» і в межах своєї компетенції повідомляє. Державною фіскальною службою листом від 11....

26.04.2016 319 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про списання сільгосптоварів у межах та понад норми природного убутку

Податківців запитали: чи здійснюється сільгосппідприємством – суб’єктом спецрежиму оподаткування коригування податкового кредиту з ПДВ при списанні сільгосптоварів власного виробництва в межах норм та/або понад норми природного убутку? Фіскали надали наступну відповідь у ЗІР, категорія 101.24. ...

07.04.2016 439 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування ПДВ через 1095 днів

Ухвала ВАСУ від 18.02.2016 № К/800/11558/13 Позиція податківців щодо коригування ПДВ після сплину 1095 днів відома усім. Звичайно, вони проти цього, особливо у тих випадках, які стосуються зменшення податкових зобов’язань з ПДВ. Як головний аргумент вони приводять вимоги пункту 102.5 Податкового ко...

23.03.2016 707 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ – 2016

24 грудня народні депутати прийняли проект Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» (далі – Законопроект). Більшість норм цього законопроекту втупить в силу разом із Законом Укра...

04.01.2016 234 0 1

Page №2 | коригування податкового кредиту